威力大，企业所得税预缴金额切莫乱填！

不要认为企业所得税年度可以最终结算，你可以按季度或月度预付款。

前不久，小A公司接到税务局电话，称第二季度企业所得税申报表中的利润数据与提交的财务报表不一致。

小A确实存在不一致，因为他们都是按一定金额预缴企业所得税的，所以申报表的总利润是倒算出来的。由于公司平时利润波动较大，平时按意愿少交，以免最终结算时多交税款退税，退税比较麻烦。

理由还是很合理的。我最终没有少交。反正我要结算。但最终税务局还是按照实际利润让小A公司补税，收了滞纳金。

「《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，还应当自滞纳税款之日起每日增加滞纳税款万分之五的滞纳金。」

小A非常沮丧，公司一直这样经营，没有问题，他听说很多其他公司也这样做，没有问题。为什么税务局今年会关注这件事？

事实上，金三系统帮助税务局关注此事。金三系统自动检查并比较您提交的财务报表利润表数据和申报表上的利润数据，如有差异，将提示风险。一旦提示风险点，税务人员将要求企业解释。如果没有合理的解释，补税是不可避免的。

那该怎么办呢？事实上，企业所得税法明确规定了企业预缴税款的方式。

按照五十四条的规定，「分月或分季预缴企业所得税时，按月或季度实际利润预缴；按月或季度实际利润预付困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月或季度平均额预付，或者按照税务机关批准的其他方式预付。预付款方式一经确定，纳税年度不得随意变更。」

而且国税函[2009]34号还补充强调了预缴，「为确保税款足额及时入库，各级税务机关原则上应当按照实际利润预缴方式征收纳入当地重点税源管理的企业所得税。各级税务机关企业所得税预缴和最终结算，各级税务机关应当及时查明原因，调整预缴方法或者预缴税额。」

「各级税务机关应当处理企业所得税预缴与最终结算的关系，原则上，地方企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款的70%以上(预缴额）的70%以上。」

因此，如果你以前不在乎你，这并不意味着你现在不在乎。现在税收来源如此紧张，在金三系统风险预警的帮助下，在后台设置检查指标。一旦您提交申报，系统将自动分析逻辑关系。对于跳出的风险点，税务风险管理人员将逐一调查和实施。

如果按小A不管怎样，有最终结算，我通常计划支付，所以我告诉你，这不符合规定，不好还给安一个虚假申报的名字，在金三系统下很容易发现，得不偿失。

金三对许多税收规定进行了更详细的实施和监控，最可怕的是用大数据代替人工筛选，这样以前的藏污纳垢可能无处藏身。

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