非税务居民在加拿大务居民应该如何报税?
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本文的知识点总结如下:加拿大非税务居民需要纳税吗?澳大利亚的房屋租赁需要纳税吗?
易税通
非税务居民是什么?
首先,我们应该了解我们是否是真正的非税务居民,也就是说,non-resident for tax purposes。很多人以为回流中国,不住在加拿大,就自动是非税务居民了。这里得提醒一句,加拿大移民局(CIC )定义非居民和税务局(Canada Revenue Agency)非居民的定义是不同的...
加拿大移民局(CIC):移民局要求每五年至少在加拿大居住两年。当你不能满足居住时间的要求时,你就会失去永久居民的身份。失去身份被称为非居民。这是移民局的非居民概念。
加拿大联邦税务局(CRA):税法上的非税务居民通常是指一个人正常生活在其他国家, 与加拿大没有明显的社会/经济联系(社会/经济联系是指:房地产、配偶、子女、财产、社会关系、加拿大驾照、护照、银行账户、健康卡);在加拿大住不到183天。
非税务居民如何报告租金收入?
简单地说,有三种方法:
1. 按租金毛收入(Gross Rental Income)25%计算代扣代缴税款:
房屋的代理人或承租人有义务每月从租金开始(Gross Rent)拿出25% CRA作为预留税(25%)withholding tax),并在明年3月31日前提交NR4(Statement of amounts paid or creditedto non-residents of Canada)报告租金和预留税款的金额。
如果代理/租户按时提交NR4作为非税务居民,房主不需要提交税表申报租金收入。
请注意:这种方法不是一种好方法,因为它不允许业主扣除任何与租金相关的费用。
2. 填写T1159根据租金净收入表,(Net Rental Income)计算应缴税款:
非税务居民可以选择提交T1159 -Income Tax Return for Electing Under Section 216。
举例,一年租金收入为$24,000,假设租赁房屋产生的各种费用共同存在$14,000,所以净租金收入(Net Rental Income) 就是$10,000。
租客或代理人也有义务按时CRA上交租金毛收入的25%作为预留税款, 但这25%来年房主报税时,可以退还多退少补的部分。
注意,这个election 必须在租金收入结束后2年内提交。
推荐使用此方法
3. 填写NR6(Non-Resident Receiving Rent)代扣代缴税款按净租金收入的25%计算:
非税务居民可以选择净收入法。与上述第二种方式类似,非税务居民的业主需要在收到租金收入后6个月内指定代理人提交section 216 election,非税务居民需要填报NR6表,这个表,需要在年初1月1日或收到第一笔租金之前提交CRA。
经批准后,可扣除各种费用NET RentalIncome*25%作为预留税CRA了。来年报税也是多退少补。
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