「合同约定的增值税计税依据」合同约定如何缴纳增值税？

文章关键词摘要：买卖合同中增值税钱谁交、合同约定的增值税计税依据

智墨普税

第739问

答：这是个好问题。许多企业对何时纳税有一些疑问。根据本合同的规定，是在预付款时纳税，还是在发货后收到所有付款后一起纳税？根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，收到预付款时无需缴纳增值税。货物发出买方验收后，卖方应按已收到的70%付款缴纳增值税，其余30%应在约定的收款日期下个月申报纳税。但是，如果卖方在合同约定的收款时间前先开具发票，则在开具发票之日产生纳税义务，并在下个月15日前申报纳税。

增值税纳税义务发生时间：（1）直接收款销售货物，无论货物是否发放，均为收到销售款项或取得销售凭证的当天；（2）通过托收支付和委托银行收款的方式销售货物，为发送货物并办理托收手续的当天；（3）以信用销售和分期付款的方式销售货物，为大型机械设备、船舶、飞机等没有书面合同或书面合同约定的收款日期；（4）在收到预付款或书面合同约定的收款日期；（5）委托其他纳税人销售货物，为收到销售单位的销售清单或收到全部或部分付款的当天。未收到销售清单和付款的，为销售货物满180天的当天；（6）销售应税劳务，为同时收到销售款项的当天；（7）纳税人收到销售单位的销售清单或收到货物全部或部分付款的当天。未收到销售清单和付款的，为销售货物满180天的当天；（6）销售应税劳务。