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债务重组采用的方式是固定资产抵偿债务,关于税务的处理,应该缴纳税款吗,需要交什么税呢?
解答:
用固定资产抵偿债务,主要涉及到两个方面的税务问题。
一、视同销售
1.增值税需要视同
用固定资产抵偿债务,增值税需要视同销售计算缴纳增值税。比如,企业用公司二手汽车账面价值(计税基础)10万元抵偿债务,需要视同销售缴纳增值税,计税价格需要按照市场评估价12万元(公允价值)计算。
2.企业所得税方面需要视同转让财产
企业所得税需要视同转让财产处理,利得需要确认应税收入,损益可以税前扣除。同样,比如二手车抵偿债务,公允价值大于账面价值(计税基础)的部分作为利得,计入应税收入;如果公允价值低于账面价值(计税基础),属于资产转让损失,可以税前扣除。
二、债务重组损益
同时,在债务中,债权方给予的债务部分豁免等,需要确认为债务重组收益,作为企业所得税的应税收入。
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