2019房地产企业税负重？申请批准征收0.5%-2.1减轻企业税负%

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2019房地产企业税负重？申请批准征收0.5%-2.1减轻企业税负

房地产业是中国的支柱产业，为国家贡献了巨额税收，但同时也被业界广泛认为是涉税高风险产业。据统计，在房地产企业的成本构成中，税收成本仅次于地价和建筑安装成本，排名第三。预征阶段，各项税负已达到销售额的8%~12%；项目结束清算，一般高达15%~25%，一线城市超过25%。对于目前的房地产经济形势。房地产行业的公司迫切需要税收筹划。

房地产企业有哪些税收痛点？如何利用税收优惠政策合理节税？下面的小系列将为您解答。

房地产税不是一种独立的税收。但房地产业务涉及营业税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、所得税、契税等多种相关税种的总称；卖方应缴纳营业税、城市维护建设税、教育附加费、土地增值税、印花税、所得税；买方应缴纳契税、印花税；税种多，税负重。

此外，产业链长，业务复杂。从土地获取、规划设计、融资到建筑、房屋预售、营销、项目清算、物业管理等环节，每一项经济行为都会产生税收，涉税风险点多，不合规操作容易增加涉税负担。

多年来，房地产行业一直受到税务机关的高度重视。通过查阅国家税务总局多年来的专项检查通知，可以发现从整个行业到单一税种、单一业务环节都将被列为重点检查对象，税务检查非常多。

为什么税务机关密切关注房地产行业？由于行业税务问题严重，年年检查，年年出现问题。

因此，可以预见，税务机关对房地产行业的控制只会越来越严格。企业在经营过程中应更加注意税务相关问题。如果他们粗心大意，就有被税务检查的风险。

房地产业属于第三产业，包括房地产开发、经营、投资、管理、服务等。在企业成本结构中，劳动力成本占很大一部分，约占20%-30%。

劳动力成本不能作为增值税进项扣除，导致房地产行业普遍增值税负担较高。

企业需要严格按照社业需要严格按照社会保障基数向。销售、营销、设计等房地产行业员工薪酬较高，社保缴费基数较高，企业面临社保成本压力较大。

房地产行业在经营过程中，有实际支出，但很难获得发票。

以房地产代理行业为例，对于开发商项目负责人的渠道介绍费、推送所需材料、聘请临时工、网络新媒体宣传等业务环节，往往通过绅士合同向个人支付服务费，难以获得合规发票。

这些真正的支出，由于没有合规发票，在企业所得税最终结算时，应当按照税法的规定增加应纳所得额，导致企业缴纳更多的企业所得税。同时，未取得增值税专用发票，不能作为进项扣除，增加增值税负担。

房地产行业是一个高利润行业。在所得税行业，企业需要按25%的税率缴纳企业所得税，然后股东分红需要缴纳20%的个人所得税。对于股东来说，税负率很高。

如上所述，房地产行业一直面临着高税收负担的压力。随着税收环境的日益严格，房地产行业应全面掌握税收政策。例如，今年国家出台的两项服务业包容性新政策：合格的机票、火车票、汽车票可作为进项扣除；符合四项服务比例的企业相应的进项税额可加计扣除10%，企业应及时学习和了解。

同时，要充分认识到税收筹划的重要性，在项目运营前及时进行规划。企业可以享受部分园区的税收优惠政策，合理优化税收结构，减轻企业的税收负担。例如，在湖北、上海等地的总部经济园区，企业可以正常履行纳税义务，享受园区的税收支持政策，无需改变现有的商业模式和地址。

针对企业利润大、企业所得税压力大、高收入人群个税税负重、股东分红等问题可以以个人独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策，小规模纳税人个税核定后税率在0.5%-2.1一般纳税人个人所得税核定后的税率在%之间0.5%-3.1%之间。

假设一家A企业是上海房地产营销策划服务企业，年营业额1200万，总成本只有200万。按正常国家税率缴纳所得税250万，股东分红税150万，所得税负担高达40%！

现在通过在公园里设立另一个个人独资B”

分析：进入个人独资企业后，缴纳的综合税额为25.728万，如果按原来A企业收入需缴纳200万，少缴纳近175万。

如有房地产行业相关税务问题，可留言或私信小编，小编财税专家将为您提供免费咨询。