计提坏账损失要计算递延所得税吗何为递延所得税

通过这篇文章，您可以了解到这些问题：递延所得税影响所得税吗、何为递延所得税

原标题：递延所得税的问题

文章摘要：一、 假设---2019年收入为500万元，成本为300万元，计提坏账准备（信用减值损失）100万元二、 2020年，收入500万元，成本300万元，发生坏账100万元但习题解析里还有另一种算法：年末递延所得税资产余额为0，年初余额为25万；；在实务中，计算递延所得税远远比试题中给出的单一条件更加复杂的多，通常也不会单独就某一个问题去计算，都是把很多问题累计到一起计算的，很多时候就直接是从资产负债表的税会差异净额计算，基本思路就是按照我前面的思路进行的；

昌尧财税

一、 假设---2019年收入为500万元，成本为300万元，计提坏账准备（信用减值损失）100万元

二、 2020年，收入500万元，成本300万元，发生坏账100万元

但习题解析里还有另一种算法：年末递延所得税资产余额为0，年初余额为25万元，没有递延所得税负债，因此递延所得税=0-（0-25）=25万元

有了递延所得税，应交所得税=利润总额*所得税税率=200乘0.25=50万元，所得税费用=应交所得税+递延所得税=75万元，和我上面按正常方法算的25万元与50万元不一样，这是为什么？

解答：

我简单说说我遇到这类问题的思路。

1、记住“所得税费用”与会计利润之间是一种对应关系（配比原则或权责发生制原则）。

所得税费用=当期会计利润×税率

2、记住“应交企业所得税”与“应纳税所得额”之间是对应关系。

应交企业所得税=应纳税所得额×税率

3、前述二者之间的差异，除开永久性差异外，就要考虑递延所得税，通常通过会计分录恒等式就可以求出结果。

当然，递延所得税资产与递延所得税负债的区别，就要看是先交税还是后交税，以及后续是冲抵前面差异造成的等因素。

因此，2019年度：

根据借贷必相等的原则，上述分录中？就应该等于25万元；因为是先交税，所以是资产（反之是负债）。

同样的道理，2020年度：

同样根据借贷必相等原则，上述2020年度分录的“递延所得税资产”是不是就应该是-25万（实际上就是贷方）。

在实务中，计算递延所得税远远比试题中给出的单一条件更加复杂的多，通常也不会单独就某一个问题去计算，都是把很多问题累计到一起计算的，很多时候就直接是从资产负债表的税会差异净额计算，基本思路就是按照我前面的思路进行的。