公司利润分红怎么分（在深圳高速路上偶遇）

本文核心要素如下：在去深圳的路上、在深圳高速路上偶遇

原标题：昨天去深圳，出发前，路遇前车两兄弟感情比较好，在收费站前拥抱了一下并

文章摘要：对比后我们得出的结论是，即使你是小微企业，年利润不足100万，适用企业所得税税率为2.5%的情况下，给老板发放100万年薪都比税后让老板分红100万划算，如果你的企业适用的税率不止2.5%，而是达到10%甚至25%的情况下，给老板发放工资比；；假设给老板发放100万年薪，在不考虑专项附加扣除和社保的情况下，老板应缴纳的个人所得税应按照第7档税率计算，为（1000000-60000）*45%-181920=241080元，税负仅为24%，如果再加上专项附加扣除和社保、公积金的情况下；

昨天去深圳，出发前，路遇前车两兄弟感情比较好，在收费站前拥抱了一下并合影留念，耽误了点时间。我心想，大清早出门就碰上这事，该不会预示我今天的业务谈的不顺利吧？谁想，业务谈的出奇顺利，碰巧该公司财务副总是我江财校友，当天就敲定了业务合作框架。

沟通期间，我打开手机查点资料，发现信号有点不好。校友便告知，公司对面过了河就是香港，因此经常出现香港信号和内地信号互相干扰，导致手机信号时好时坏。然后校友带我走到窗前眺望了一下对岸，我一眼便望见了对面山头上有点异样的地方，问是不是就是香港准备修建的大型crematory却遭到罗湖居民反对的地方？校友说，是的，罗湖居民反对有效，现在这里已经全面停工并开始恢复植被了。

其实，这也是一家小公司，只是老板人脉比较广，承接了一家央企宿舍区、办公楼及其他配套设施的开发建设工作，总货值不到10个亿。我们的目标是为该项目的前期建设规划、开发过程中成本费用控制及后期土增清算、利润分红进行整体税务筹划。

期间，我们谈到了老板用钱及要不要给老板发工资的问题。这个问题要辩证的来看。

之前，很多老板觉得给自己发工资少了，不够花，发多了，又要交很高的个人所得税。加上老板从公司用钱方便，所以经常通过挂账的形式解决老板个人的用钱问题。在这类老板的思想里，公司就是我的，公司的钱也是我的钱。这在信息技术手段不发达的过去，的确很有市场。包括很多知名的老板，都是领1块钱年薪。

如今，信息技术手段日新月异，任何一项操作，不留下蛛丝马迹很难。前段时间就看到一则消息。眉山某商业银行通过大数据发现，黄某在2年的时间内与其控股的公司存在1904笔公转私交易，金额累计达12.28亿元。该银行将该信息与当地税务局进行了交换，税局便开始对黄某及其实控公司查账，发现，黄某2015年-2017年从其控股的眉山市多家公司取得股息、红利所得2亿元。最终，黄某补缴了4000万个人所得税。

是不是亏大了？其实，黄某通过合理的税务筹划，一部分收入通过工资发放，一部分收入通过使用老板的个人资金形式发放，最后一部分通过合理的有限合伙企业分红，任何一项税负都远低于这种挂账被稽查的形式。

要算出准确税负，我们先要了解不同形式下利润形成过程及税率。

通常情况下，营收收入扣除成本费用及税金后，首先需要缴纳25%的企业所得税，然后成为税后利润，税后利润分红再缴纳20%的个人所得税。也就是说，这种情况下税后利润分红的税负为25%+（1-25%）*20%=40%。

在企业是小微企业的情况下，企业所得税可能适用的税率分别为2.5%和10%，这种情况下税后利润分红的税负经计算分别为22%和28%。

由于我们要探讨的是给老板发放多少工资合适，所以我要引入个人所得税税率表。

假设给老板发放100万年薪，在不考虑专项附加扣除和社保的情况下，老板应缴纳的个人所得税应按照第7档税率计算，为（1000000-60000）*45%-181920=241080元，税负仅为24%，如果再加上专项附加扣除和社保、公积金的情况下，税负可能仅在20-22%左右。

如果给老板发放60万年薪，在不考虑专项和社保的情况下，税负仅为[（600000-60000）*30%-52920]/600000=18%。

而刚才经我们测算，税后利润分红的税负在企业适用2.5%、10%和25%企业所得税税率的情况下分别为22%、28%和40%。对比后我们得出的结论是，即使你是小微企业，年利润不足100万，适用企业所得税税率为2.5%的情况下，给老板发放100万年薪都比税后让老板分红100万划算，如果你的企业适用的税率不止2.5%，而是达到10%甚至25%的情况下，给老板发放工资比拿到同样金额的分红的税负更低，更划算。

这是因为，工资是可以作为成本费用在税前扣除的！如果作为税后利润通过挂账的形式行分红之实，至少少享受了25%的抵税优惠！如果再被税局稽查，就更得不偿失了。而随着数据联网，更多的信息被整合，原来的信息孤岛现象将一去不返。不被稽查的几率更越来越低了。在这种情况下，我们还是建议老板遵纪守法，运用恰当手段合理合法少缴税，除了发放工资外，其他两种手段同样可以考虑，而不是一分钱税不交。

综上，即使给老板发放100万年薪都是划算的，发放60-80万年薪就更划算了，而为什么那么多老板不愿意领工资，归根结底就是想一分钱的税不交，而是通过往来挂账。