怎么申报企业所得税（餐饮企业税务问题）

为您提供本文核心观点如下：餐饮业偷税漏税严重、餐饮企业税务问题

原标题：餐饮公司偷税600多万元被查！税务稽查，企业节税要小心了

文章摘要：税收筹划在税收洼地设立个人独资企业后：增值税(2020年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万附加税：4.95*6%=0.3万个人所得税：10.5万纳税总额15.75万完税后可直接提现，无需再次缴；；一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右；

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餐饮公司偷税600多万元被查！税务稽查，企业节税要小心了！

近日，广州市税务局发布通告，一餐饮公司因利用员工个人账户收款，老板罚款1000万!

利用员工私人银行账户

收款1.1亿元

一餐饮公司偷税600多万元被查!

其实不仅仅是一个企业被查，单看一组数据显示，去年一季度全国税务部门共计公布“黑名单”案件3000多件，而第一到第三季度，全国依法查处涉嫌虚开骗税企业就有17.63万户，，认定虚开增值税发票835万份，涉及税额1558亿元。

2020税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户!

税务稽查是每个企业在经营过程中不可避免的问题，那么税务稽查主要稽查的方向有哪些呢?

一、长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。

什么是长期零申报?长期零申报又有哪些风险?

所谓零申报就是在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

通俗地讲，纳税申报的所属期内没有发生应税收入(销售额)，同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。

二、公转私、私转私等异常

(1)例如：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转。

(2)今天给某总转100万，明天又给他转200万，过了两天他转回来500万，这能不引起别人注意吗?

三、老用现金交易，而且数额、频率及用途都跟你正常经营情况不相符。

(1)没有真实交易;

(2)有真实交易，但开具数量或金额不符;

(3)进行了实际交易，但让他人代开发票。

四、企业所得税申报异常

企业自身的收入与费用严重不匹配;重点费用异常(如：加油费、差旅费等);与同行业对比收入、费用异常。

五、长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付。

这个公司都废了好久了，前段时间突然复活，而且没什么业务，却有大额转账进入，这能不引起注意吗?

六、税负率异常

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

七、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点

一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。

①成立服务类型的个人独资企业，例如某工程管理中心，某建筑设计工作室等，采用业务分流或者剥离重组的方式，享受核定征收政策。

小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

陕西省XX物业管理有限公司(以下简称“XX公司”)是2012年新创立的物业管理公司，所得税的主管税务部门是地税局。2019年应纳税额为2000万元。公司适用企业所得税税率为25%。

税务筹划前：XX公司2019年应纳所得税2000×25%=500万元。

税收筹划在税收洼地设立个人独资企业后：

增值税(2020年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万

附加税：4.95*6%=0.3万

个人所得税：10.5万

纳税总额15.75万

完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税

税收筹划方案

②设立采购类型的个人独资企业，比如某材料采购中心，将商贸采购销售类型的业务分包出来，A公司是建筑行业公司，承接的工程项目含有材料采购业务。可以在园区设立采购中心，把采购业务分离出来，由采购中心去采购回来产品/材料，然后采购中心再把材料/产品卖给A公司，再通过个人独资和供应商发生业务往来。

销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

其实，企业老板要善于运用国家政策，尤其是避免股东分红、企业所得税这种税负高达45%的缴税方式，合情合理地用低税负缴税。

园区政策

毕竟，2020赚钱真是太不容易了。