为履行金融账户涉税信息（常遇到的税务问题）

本文知识点归纳及重点：税务热点事件、常遇到的税务问题

原标题：税务问题频频上热搜？！面对稽查最严的金税四期，这七个方面企业一定要重

文章摘要：5、企业缴纳的税额增值税收入长期大于企业所得税收入税负率异常，企业平均税负率上下浮动超过20%企业大部分员工长期在个税起征点以下员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常实收资本增加印花税未缴纳盈余公；；任何账户的现金交易，超过5万#税务稽查#公户转账，超过200万私户转账超20万（境外）或50万（境内）2、企业成本费用主营成本长期大于主营收入公司没有车，却存在大量的加油费企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用企业大量存在“会务费”“材料费；

税务问题频频上热搜？！面对稽查最严的金税四期，这七个方面企业一定要重点留意!

税务问题频频上热搜，面对金税四期监管最严的一年，我们应该如何应对？企业运营涉及七个方面一定不能大意！

01、税务问题频上热搜金税四期发威了

最近，偷税漏税问题再次上热搜。

上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法认定其偷逃税款4765.82万元，其他少缴税款1399.32万元。按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对其追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。

明星网红屡屡被查，税收问题频频热搜，这一切，都在给个人和企业一个警钟，在金税四期面前，那些惯用的偷税漏税行为已经无所遁形了。

02、金税四期有多厉害？#每天一个财税知识点#

金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期，是第三期的升级版。最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

企业信息联网系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行，非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理。以及具体纳税人状态（工商注册，注销，异常户，非正常注销）等，方便各个相关部门及时发现企业的情况。

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企业的财务、税务合规

才是唯一应对的办法。

03、这七个方面将被重点稽查！企业操作务必慎重！

1、企业的收入

大量存在利用现金、私户、微信、支付宝交易，不通过对公账户交易；

存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票。

以后还这样操作可要小心了！金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

任何账户的现金交易，超过5万#税务稽查#

公户转账，超过200万

私户转账超20万（境外）或50万（境内）

2、企业成本费用

主营成本长期大于主营收入

公司没有车，却存在大量的加油费

企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用

企业大量存在“会务费”“材料费”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词

同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常

工资多申报或少申报

多结转成本，后期红冲或补发票

计提了费用却迟迟没有发票…...

3、企业的利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入

利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入

企业常年亏损，却屹立不倒

同行业利润偏低等等

公司自成立以来长期零申报......

4、企业的库存

公司只有进项没有销项出现，或者只有销项没有进项出现

库存账实不一致......

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，企业务必引起重视，要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

5、企业缴纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入

税负率异常，企业平均税负率上下浮动超过20%

企业大部分员工长期在个税起征点以下

员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致

公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常

实收资本增加

印花税未缴纳

盈余公积转增资本

个人股东却未缴个税.......

6、企业的银行账户

在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

7、企业的社保

试用期不入社保

企业代别人挂靠社保

未足额缴纳社保

员工自愿放弃社保，就没有给入

不签合同就不缴社保

档案未转就不给交社保......

以上情况通通属于税局严密稽查的范围。