企业所得税季度申报表填表说明（如何填报企业所得税年度纳税申报表）

原文标题：企业季度所得税申报表怎么填，企业所得税季度申报表填表说明

企业季度所得税申报表怎么填?根据小编老师的经验,如果是一般纳税人的增值税是按月进行申报的,营业税才是按照季度申报;小规模纳税人的增值税是按照季度进行申报的,具体的申报要求都可以看看下文.

企业季度所得税申报表怎么填

表头项目:

1、"税款所属期间":为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日.年度中间开业的,"税款所属期间"为当月(季)开始经营之日至所属月度的最后一日.次月(季)度起按正常情况填报.

2、"纳税人识别号":填报税务机关核发的税务登记证号码.

3、"纳税人名称":填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称.

各列的填报:

1、第1行"按照实际利润额预缴"的纳税人,第2行至第17行的"本期金额"列,数据为所属月度第一日至最后一日;"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数.

2、第18行"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人,第19行至第22行的"本期金额"列,数据为所属月度第一日至最后一日;"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数.

3、第23行"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人,第24行的"本期金额"列,数据为所属月度第一日至最后一日;"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数.

各行的填报:

1、第1行至第24行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报.实行"按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行;实行"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第22行;实行"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人填报第24行.

2、第25行至第32行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税纳税人填报.汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上,填报第26行至第30行;汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行.

企业所得税预缴申报表的填报有什么注意事项?

一是关注"应纳税所得额"和"减免所得税额"两个项目的填报."应纳税所得额"是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用"减半再减半""减半征税"等不同政策的最主要指标,这个行次一定要确保填写无误."减免所得税额"是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额,这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效.企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业,如果符合小型微利企业条件的,其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现,而是通过直接调减定额的方式实现.但是,这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况,正确选择填报"小型微利企业"项目.

二是关注预缴申报表中新增"按季度填报信息"部分有关项目的填报."按季度填报信息"整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标,其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否.因此,所有企业均需要准确填写该部分内容.

对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业,按季度预缴的,应在申报预缴当季度税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目;按月度预缴的,仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目."按季度填报信息"中的"小型微利企业"项目,是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示.除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外,其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的"从业人数""资产总额"等项目的填报情况,结合本期纳税人申报表中"应纳税所得额"和"国家限制或禁止行业"的填报情况进行综合判断.

企业季度所得税申报表怎么填?综合以上所述,根据小编老师阐述的内容,相信小伙伴们看完后对此企业季度申报所得税的税表填写应该都有了一定的理解,其实很多时候企业的增值税按照季度申报纳税的都是小规模纳税人,如果大家对于小规模纳税人申报表填写资料感兴趣的,不妨来本网站（https://www.7our.com）进行搜索.

本文重点关注：如何填报企业所得税年度纳税申报表、企业季度所得税纳税申报表