公司发红包怎么做账（企业发红包要不要交税）

原文标题：公司发放过年红包入账需要发票吗-，公司发红包怎么做账

公司给予员工的奖励方式有许多种,比如说月度奖金、劳保用品发放、外出旅游、公司聚餐、开门红包等等.当然了,不用的费用支出,涉及到的核算科目也会有所区别.那公司发放过年红包入账需要发票吗?通常情况下,公司发放过年红包是没有发票的,入账只能采用发放明细表.

公司发放过年红包入账需要发票吗?

公司发放过年红包入账时是没有发票的,这个时候我们需要自制支出证明单进行入账.

通过发放明细入账,但必须并入工资代扣个人所得税.分录为:

借:管理费用/销售费用/经营成本-福利费 xx

贷:应付职工薪酬-福利费 xx

借:应付职工薪酬-福利费 xx

贷:库存现金 xx

相关政策规定依据:

1、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》(财税[2005]183号)规定:

工资、薪金所得应根据国家税法统一规定,严格按照"工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得"的政策口径掌握执行.

除国家统一规定减免税项目外,工资、薪金所得范围内的全部收入,应一律照章征税.

2、据《国务院关于修改〈个人所得税法实施条例〉的决定》规定:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.

3、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定:

(国税函[2009]3号)第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.

因此,过年公司发放的开门红包应当并入工资、薪金所得,并进行缴税.

实际发生的费用没有发票怎么入账?

公司的费用如果没有取得正式发票,有两种处理方式:

1、把没有正式发票的金额记入"其他应收款",待有了其他发票冲抵即可.

借:其他应收款

贷:银行存款/库存现金

2、如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的.年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加.

借:相关费用

贷:银行存款/库存现金

3、根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

4、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

5、按照上述规定,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算,如有关发票在汇算清缴期结束之前取得,企业正常进行下一年年汇算清缴即可;如有关发票在汇算清缴期结束时仍未取得,则有关支出下一年年度不得税前扣除,待实际取得后,按规定准予追补至该项目发生年度计算扣除.

以上整理的资料内容,就是我们针对"公司发放过年红包入账需要发票吗?"这一问题的全部解答.一般公司开过年上班,为了寓意好会发放开门红包.这种情况下,会计人员如果要入账的话,只能采取发放明细表进行入账了.毕竟这种情况下,员工开具发票困难,也比较麻烦.

文章阅读关键词：企业发红包要不要交税、过年给员工发红包怎么做会计分录