股权变更需要缴纳什么税（股权转让要交什么税税率是多少）

原文标题：股权转让要交什么税

文章内容核心观点提取：股权转让要交什么税?税率是多少?、股权转让涉及哪些税费

股权,是企业或个人对公司股份的占有权,它是我们做为企业股东的一个证明,同时它也是可以用于交易的一个特定商品.那么,股权转让要交什么税?企业之间的转让与个人之间的转让所缴纳的税项一样吗?下面我们来看一下吧.

股权转让要交什么税

股权转让是指公司股东依法将自己的股份转让给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为.

一、有限责任公司股权转让

根据《公司法》第七十一条的相关规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权.但是如果股东需要向股东以外的人转让股权,则应当经其他股东过半数同意.股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让.其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让. 经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权.两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权.如果公司章程对股权转让另有规定的,则遵从《公司章程》的规定.

关于股权转让的变更记载方面,在发生股权转让后,有限责任公司应当注销原股东的出资证明书,向新股东签发出资证明书,并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载.对公司章程的该项修改不需再由股东会表决.

如果是内部股东之间依法相互转让其出资额,属于股东之间的内部行为,可依据公司法的有关规定,变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力.一旦股东之间发生权益之争,可以以此作为准据.

如果股东向股东以外的第三人转让出资时,属于对公司外部的转让行为,除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外,还须向工商行政管理机关变更登记.

二、股份有限公司股权转让

股份有限公司股东转让其股份,应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行.但是《公司法》中对股份有限公司的发起人和董监高人员转让有做相关的限制规定.

根据《公司法》第一百四十一条规定,发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让.公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让.

公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让.上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份.公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定.

此外,《公司法》还做出了除了以下特殊情况外,股份有限公司不得收购本公司股份.具体情况包括:

1、减少公司注册资本;

2、与持有本公司股份的其他公司合并;

3、将股份用于员工持股计划或者股权激励;

4、股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份;

5、将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;

6、上市公司为维护公司价值及股东权益所必需.

三、关于股份转让所涉及的税收

股份转让所涉及到的税收主要包括两方面,所得税和印花税(0.5‰).如果是个人股东转让需缴纳个人所得税(20%)和印花税;如果是法人股东股权转让则需缴纳企业所得税(25%)和印花税(0.5‰),无需缴纳营业税.

个人股权转让需要交什么税?

个人股权转让主要涉及两个税种:印花税和个人所得税.

1、印花税:个人股权转让所属印花税税目为"产权转移书据",其税率为所载金额万分之五.

2、个人所得税

个人股权转让,按"财产转让所得"缴纳个人所得税,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,税率为20%.

计算公式:应纳税额=(转让收入-原值-合理费用)*20%.其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费,如印花税、资产评估费、中介服务费等.

股权转让要交什么税?股权的转让,税是一定要缴纳的,因为它也是一种经济行为,但是企业与个人转让所缴纳的税项是不同的,同时不同性质的企业转让股权所缴纳的税项也是有所差别的,大家通过小编本文的分享了解了吧?感谢大家,再见.