建安企业预缴所得税（建安企业所得税怎么算）

原文标题：建安企业所得税会计科目

本文核心要素如下：建安企业所得税怎么算、建安企业增值税

建安企业所得税会计科目？建筑企业的企业所得税征收与计算具有明显的行业特点，关于建安企业企业所得税征收办法，各地区都会有不同。那么建安企业所得税会计科目是怎样的呢？小编从框架上为大家做一个梳理和解读，快来学习吧。

建安企业所得税会计科目

对于代开发票所支付的营业税金及附加等

计提

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

同时做上交会计分录

借：应交税费-应交营业税

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：库存现金（或银行存款）

对于企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：库存现金（或银行存款）

此时，“应交税费-应交企业所得税”体现借方余额，反映多交或预交，待季末计提“应交税费-应交企业所得税”时，抵交已预交的企业所得税。

营改增后建筑安装企业账务处理

依据营业税改征增值税试点实施办法的规定,纳税人提供建筑服务在实际取得的预收款以及合同约定的收款日,产生增值税纳税义务,先开具增值税发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天, 但会计上应按照完工百分比法核算收入和成本.

1、 取得预收账款时开具增值税发票:

借:银行存款

贷:预收账款

应交税费-应交增值税(销项税额) (全部价款+价外费用)÷(1+11%)×11%

或者:

借:银行存款

贷:预收账款

应交税费-未交增值税 (全部价款+价外费用)÷(1+3%)×3%

按规定预交增值税时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

或者

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

2、 外购建筑材料等,取得的增值税专用发票等合法扣税凭证:

借:库存材料等科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

3、领用建筑材料、支付分包价款时:

借:工程施工--成本(材料)

贷:原材料

借:工程施工--成本(分包款)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

建筑材料等若用于简易计税项目,应于领用时转出进项税额:

借:工程施工--成本(材料等)

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4、每月按完工百分比法确认收入、成本:

借:工程施工--合同毛利

主营业务成本

贷:主营业务收入

按照总包扣除分包后的差额作为销售额时,按照应抵减的增值税:

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的增值税)

贷:主营业务成本

5、结算工程价款时开具增值税发票:

借:应收账款

贷:工程结算

应交税费-应交增值税(销项税额)

6、每月按照实际缴纳的增值税(含异地预缴数)计算的城建税、教育费附加、地方教育附加:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

7、工程竣工决算

借:工程结算

贷:工程施工-合同成本

工程施工-合同毛利

建安企业所得税会计科目。通过上述内容希望能够帮助到大家，若对此还存在疑问，可以向我们的答疑老师提问，免费在线为你答疑，更多相关资讯内容尽在我们的官网，快来围观学习一下吧