向关联方借款企业所得税扣除税务处理怎么做

原文标题：向关联方借款企业所得税扣除税务处理怎么做，关联方借款企业所得税规定

小张的企业跟小李企业之间是有关联,后来小张公司因资金周转方面的问题,向小李的公司借了一笔款.在借了一笔款后就需要进行企业所得税扣除,那向关联方借款企业所得税扣除税务处理怎么做?

向关联方借款企业所得税扣除税务处理怎么做

首先,关联企业之间的借款和资金占用需要符合独立交易原则.

《企业所得税》第四十一条:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得税额的,税务机关有权按照合理方法调整.

其次,关联企业直接的借款利息需要符合特定条件才能在税前扣除.

《企业所得税法实施条例》第三十八条第(二)项:企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除.

再次,关联企业之间无息借款需要视同销售缴纳增值税.

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件一,第十四条:下列情形视同销售服务、无形资产和不动产:(一)单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.第二十七条:下列项目的进项税不得从销项税中扣除:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

关联企业中的贷款方即使不收取利息也需要视同贷款收入缴纳所得税和增值税,而借款方支付的不超出金融企业同期同类贷款的利息可以在税前扣除,超出部分不得扣除,借款利息的进项税不得在税前扣除.

支付宝和微信收款的手续费税前扣除需要发票吗?

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

附件:1.营业税改征增值税试点实施办法》( 财税〔2016〕36号)附:销售服务、无形资产、不动产注释第一条第(五)项金融服务规定:金融服务,是指经营金融保险的业务活动.包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让.

2、直接收费金融服务.

直接收费金融服务,是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动.

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定, 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目")的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证.

根据上述增值税的规定,通过支付宝和微信收款的收款手续费属于增值税金融服务中的直接收费金融服务,属于增值税的征税范围,收取手续费方应给贵公司开具发票;根据上述企业所得税的规定,贵公司支付通过支付宝和微信收款的收款手续费应依据发票在税前扣除.

向关联方借款企业所得税扣除税务处理怎么做?要特别提醒企业财务在工作的时候,遇到的情况跟实际会计准则中可能会有不一致的地方,在这时候财务就应该要冷静分析,细致处理,避免账务上处理出错.

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