基金管理人账务处理（私募基金会计账务处理）

原文标题：基金公司会计账务处理

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基金公司会计账务处理要注意什么?基金公司发起人是从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理机构.大家平常所说的基金主要就是指证券投资基金.所以今天我们就应广大读者的要求给大家讲一讲要注意的地方.

基金公司会计账务处理

1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别,按照一般公司核算要求建账即可.

2、基金管理公司一般是管理基金的,基金一般都是合伙制企业.

多数基金管理公司与基金公司都是一套人马,会计人员也都是一套人.

3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异,主要体现在所有者权益上.

一般公司所有者权益下设:实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等;合伙企业为合伙人资本,下设:合伙人原始投资(核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本)、合伙人提款(合伙人从合伙企业提走的资金,含工资等)、合伙人损益(指合伙企业经营情况).

另外,股东权益变动表也变为合伙人资本变动表.

4、一般情况下,合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中,因为普通合伙企业承担无限责任,有限合伙人承担有限责任,所以不存在未分配利润问题,全部是合伙人的资本.

5、题目中提到的基金管理管理公司,属于一般的有限责任公司,核算上与一般企业没什么两样.

私募基金行业如何缴税?

当前与私募基金相关的税收主要是所得税和营业税,营业税税率相对单一,而涉及所得税的政策较复杂,因此本文主要就所得税进行梳理.我们重点关注私募证券投资基金和私募股权基金,这两类基金按组织形式均可以分为公司制、有限合伙制和契约制.公司制私募基金指按照《公司法》的相关规定,以有限责任公司或股份有限公司的形式组建投资基金,基金本身成为具有独立法人地位的公司.其特点有降低风险、具有独立法人地位、适用部分税收优惠政策等.对于公司制私募基金而言,主要适用的法律有《公司法》、《企业所得税法》.

有限合伙制私募基金指采取有限合伙的形式设立的私募基金.2006年,新《合伙企业法》引进了有限合伙法律制度,为有限合伙制私募的发展提供了有力的制度保障.有限合伙制私募基金的特点主要有:设立程序简便、税收可穿透、无代理风险等.对于有限合伙制私募基金而言,主要适用的法律是《合伙企业法》.

契约型私募基金指基金的投资者与管理人签订契约,将基金委托给管理人管理,实质上是一种信托关系.其特点有设立、退出和增募机制灵活、无双重税收、决策效率较高等.对于契约型私募基金而言,传统的通道型私募基金主要依据各类通道的规定,例如银监会发布了《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》规范信托制私募股权基金,而直接私募尚无明确依据.私募所得税问题可以分解为两个问题:一是基金层面的税收问题;二是投资者层面的税收问题.

私募基金公司的税率有哪些

1、所得税

管理人如果是公司,则按前述方法缴纳企业所得税.

如果是合伙企业,那就是按照"先分后税"原则,把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴,把类似的利润实际分配,或者没有实际分配的划到合伙人一方,合伙人直接交税.

注意:个人作为管理人取得分红如何交税?

全国各个地方的规定不统一,国家税务总局未明确规定,基本上有两种缴税方式,

一种是按照20%,股息红利,或者投资收益这样来交所得税.

二是按照生产经营所得,就是按照个体工商户的5%到35%的税率来缴纳个人所得税.

2、增值税

作为一个基金的管理人,主要收入为募集总金额2%的管理费.对于公司和合伙,需要缴纳增值税,一般纳税人按照6%,小规模纳税人按照3%.个人作为管理人,统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税.

咨询收入按照6%,或者是小规模3%的比例来缴纳增值税.

另外一块比较重要的收入:收益分成,按照增值部分的20%提取.

针对这一块增值税怎么处理?也存在争议.主要在于对这个收益的定性上,是属于投资收益,还是属于因提供劳务所取得的服务的收入.

对这一个性质认定的不同,会导致不一样的税费,若为投资收益,则不需不缴纳增值税,只缴纳所得税.若为类似于服务、劳务的收益,除了缴纳所得税之外,还要缴纳增值税.

这里,建议各个公司,可以把收益的形式写成从会计处理到合同签订上都不要体现服务性的概念,而是体现为投资收益的概念来处理.

非常感谢大家的参与,我们今天学习的主要内容和基金公司会计账务处理,到这里就该和大家说再见了,大家如果对于这一类的问题还有什么疑问的,欢迎大家及时到我们的网站,点击相关的文章链接,也可以选择点击在线客服为我们解答一切与会计实操相关的内容.