含税销项税额计算公式,增值税销项税额计算公式

文章目录：

• 含税销项税额计算公式
• 增值税销项税额计算公式
• 进项税额计算公式
• 销项税额和进项税额计算公式
• 小规模纳税人销项税额计算公式

含税销项税额计算公式

销项税额计算公式如下：

销项税额=销售额×税率=含增值税销售额÷(1+税率)×税率。销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。

销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额，即向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。

所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。

价格构成公式：价格=成本+利润+税金(价内税)

价内税：税金是价格的组成部分，如消费税、资源税等。

价外税：税金不属于价格组成部分，如增值税。

数额确定

一般情况下的销售额的计算

当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用。具体的说，应税销售额包括以下内容：

（1）销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款

（2）向购买方收取的各种价外费用。具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、　包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用，国家另有规定的除外）。

但下列项目不包括在内：

1．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

2．同时符合以下条件的代垫运输费用：

（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；

（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。

3．同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

（3）所收款项全额上缴财政。

4．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

增值税销项税额计算公式

增值税附加税怎么算？

对于应缴增值税及附加的计算， 一般而言，是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额，减去购进商品或者劳务的进项税额总额，就是你应该缴纳的增值税纳税额

1）销项税额 — 进行税额 = 应缴纳增值税额

2）应缴纳增值税额 X 0.07（城建税）

应缴纳增值税额 X 0.03（教育附加费）

应缴纳增值税额 X 0.02（地方教育附加费）

应缴纳增值税额 X 0.01（河道管理费）

以上的附加费的费率是上海市的规定比率，其他省市可能会有所不同，但是原理是一样的。

增值税、附加税是怎么一回事?怎么计算?

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

增值税计算公式=销项税额-（进项税额+留抵税额-进项税额转出）

附增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

附加税计算公式=当期缴纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率

城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%；

教育费附加：3%，税法规定惟一税率；

地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。

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进项税额计算公式

当期进项税额计算方法如下：1）购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。

2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

3）购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。上述公式中的买价，包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。

4）从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。

5）纳税人发生的运输费用，可以按7%的扣除率计算扣除进项税额。

销项税额和进项税额计算公式

一般纳税人与小规模纳税人十大知识点！

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1、认定标准：500万，

2、税率：一般：13%，9%，6%，0%，小规模：3%--1%，

3、计税方法：增值税：一般：销项-进项=（收入*13%-进货*13%=(收入-进货)*13%，小规模：收入*3%，

4、税负率2%：=税/收入=(销项13万-进项11万)/收入100万，一般纳税人：4%，3%，2%，1%，有什么用？小规模：3%

5、账务处理：一般：进货：借方有进项税，销货：贷方有销项税。小规模：进货：没有进项税，销货：贷方有销项税。一般纳税人年底要清理应交税费-应交增值税的余额。反方向。

6、享受的优惠：小规模：增值税3%--1%，企业所得税，一般纳税人：企业所得税，小型微利335。

小型微利的企业所得税如何计算：

100万以下：利润总额（应税所得）*25%*20%税率，税率就是5%---2.5%

100-300万：利润总额（应税所得）*50%*20%税率，税率就是10%

300万以上：利润总额（应税所得）*25%税率

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小规模纳税人销项税额计算公式

升级为一般纳税人进行抵扣。

小规模公司不具有抵扣进项税额的功能。只有增值税一般纳税人才可以进行抵扣进项税额，所以小规模公司可以升级为增值税一般纳税人，升级为一般纳税人之后这时候开具的销项税额可以抵扣进项税额。销项税额减去进项税额以后进行缴税。