小规模纳税人转让无形资产增值税税率,转让无形资产增值税税率变化

文章目录：

• 小规模纳税人转让无形资产增值税税率转让无形资产增值税税率变化
• 个人转让无形资产增值税税率
• 转让无形资产增值税税率2021

小规模纳税人转让无形资产增值税税率转让无形资产增值税税率变化

企业出售无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税;如果无形资产是土地使用权的，按11%的税率计缴增值税;其他无形资产处置均按6%的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3%。税率的调整，由国务院决定。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

个人转让无形资产增值税税率

税率

13%：有形动产租赁服务（现代服务—租赁服务）

9%：不动产租赁服务（现代服务—租赁服务）

9%：玉米胚芽、动物骨粒、合规生产的巴氏杀菌乳/灭菌乳

9%：基础电信服务、销售不动产、转让土地使用权

6%：销售无形资产

0税率：出口货物、国际运输服务、航天运输服务

【说明】零税率不等于免税，免税仅指不征收，零税率除了不征收，还对之前已收的进行退税。

征收率

3%：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择简易办法

建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

自来水、商品混泥土

3%：一般纳税人销售下列服务，可选择简易办法

动漫产品的设计、制作服务以及在境内转让动漫版权

文化体育服务

“营改增”之前取得的有形动产或提供的有形动产经营租赁服务

“营改增”之前签订，但尚未执行完毕的“有形动产租赁”合同

3%减按0.5%【文件有效期：2022年5月1日~2023年12月31日】

从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车

5%征收率【特殊规定】

转让/出租其“营改增”之前取得的不动产，一般纳税人选择简易计税办法

房企销售自行开发的房地产项目，一般纳税人老项目，选择简易计税办法

5%减按1.5%【文件生效日：2021年10月1日】

一般纳税人向个人出租住房，选择简易计税办法

住房租赁企业中的小规模纳税人向个人出租住房

转让无形资产增值税税率2021

增值税是很多朋友都关心的事情，因为企业缴税的很大一部分费用都在增值税上，今天就给大家整理了增值税税率全分类和注意事项，都是干货，一定要收藏噢！

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。　

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

增值税税率

增值税税率的调整，由国务院决定。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

一、以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

增值税税率

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

二、增值税征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。