设备折旧计算器,设备怎么计算折旧费

文章目录：

• 设备折旧计算器
• 设备怎么计算折旧费
• 设备折旧费用怎么计算
• 机械设备折旧费计算公式

设备折旧计算器

汽车折旧率计算器怎么计算 根据税法规定，汽车折旧年限为5年，残值率为5%。即使是二手车，折旧年限也是从购买之日起5年。确定车辆的估计残值。一般按5%的残值率计算。新购运输车辆入账金额为20万元的，预计残值为20万*5%=1万元。预计净值为20万-10万=19万元。确定折旧方法。建议采用直线法，简单易操作，也符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，该条例第五十九条明确规定“按照直线法计算的固定资产折旧允许扣除”。第60条还规定了计算固定资产折旧的最短期限:“飞机、火车和轮船以外的运输工具为4年”。 @2022

设备怎么计算折旧费

企业2022年11月因生产需要购入了一台已使用了6年的二手生产设备，当月投入使用。会计上该如何计提折旧，税法上应当如何计提折旧，还需要考虑税法规定最低年限10年的规定吗？

一、会计处理

根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额（原值-预计净残值-减值准备）进行系统分摊。

企业确定固定资产使用寿命，应当考虑下列因素：

（一）预计生产能力或实物产量；

（二）预计有形损耗和无形损耗；

（三）法律或者类似规定对资产使用的限制

综上，会计核算没有具体的折旧年限要求，可以按照固定资产能够为企业带来经济利益的期限估计确定。

二、税务处理

（一）一般规定

根据《企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。

《企业所得税法》及实施条例未明确购入二手设备的最低折旧年限。地方规定如下：

《山东省青岛市国家税务局关于2010年度企业所得税汇算清缴若干问题的公告》（山东省青岛市国家税务局公告2011年第1号）规定，关于企业取得已使用过的固定资产折旧年限的认定问题，如果能够取得前环节固定资产使用情况的证据，如初始购置发票、出厂日期等能够证明已使用年限的证据，则可就其剩余年限计提折旧；对无法取得上述证据的，应当根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度，然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。

国家税务总局北京市税务局《企业所得税实务操作政策指引（第一期）》的相关答复如下：企业购入已使用固定资产一般按照该项固定资产的尚可使用年限计提折旧，尚可使用年限是指根据该资产的有形损耗和预见的各项无形损耗估测其继续使用的年限。……对于企业购入已使用的固定资产，该固定资产尚可使用年限一般不应短于《实施条例》第六十条规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。

（二）特殊规定

根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2022〕54号）以及《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2022年第46号） 规定：企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

其中，“新”是指购进时间是新的，购进的固定资产可以是旧的。企业货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，购进时点按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，购进时点按固定资产到货时间确认。

三、结论

会计处理：考虑预计生产能力、预计损耗等因素，合理估计设备的使用寿命，在该设备尚可使用年限内计提折旧。

税务处理：一般规定，折旧年限不得短于税法最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限，上述案例中设备剩余折旧年限还有4年；特殊规定，若上述设备购入时单位价值不超过500万元的，可以在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。若存在税会差异的，在汇算清缴时应按规定进行纳税调整。

设备折旧费用怎么计算

1、 年限平均法(也称直线法)

年折旧率 = (1 - 预计净残值率)÷ 预计使用寿命(年)× 100%月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12

2、 工作量法

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 × ( 1 - 预计净残值率 )/ 预计总工作量某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 × 单位工作量折旧额

3、 双倍余额递减法(加速折旧法)

年折旧率 =2÷ 预计使用寿命(年)× 100%月折旧额 = 固定资产净值 × 年折旧率 ÷ 12

4、 年数总合法(加速折旧法)

年折旧率 = 尚可使用寿命/ 预计使用寿命的年数总合 × 100 %月折旧额 = (固定资产原价 - 预计净残值 )× 年折旧率 ÷ 12

扩展资料

由于折旧费在产品成本中所占的比重不大，一般都把它作为间接费用处理，按它的经济用途和使用地点计入有关的综合费用。

比如基本生产车间所使用的固定资产折旧费用，应记入制造费用明细账中的折旧费项目；辅助生产车间所使用的固定资产折旧费用，应记入辅助生产费用明细账有关项目；企业行政部门所使用的固定资产折旧费，应记入管理费用明细账中的折旧费项目；销售部门所使用的固定资产折旧费，应记入产品销售费用明细账中的有关项目。

如果企业是生产单一品种的产品，其发生的所有费用则全部都由该种产品承担，成本项目可按费用的经 济内容设置。一切费用在这种情况下，都是直接费用，所以折旧费用可直接计入“生产成本”明细账中的“折旧费”成本项目。

对于现代化技术密集型企业来看，折旧费用在产品成本中所占的比重会越来越大。在这种情况下，折旧费用也可以作为单独的成本项目列示，如果企业、车间只生产一种产品，可将折旧费用直接计入生产成本明细账“折旧费”项目，如果企业、车间生产多种产品，则可按机器工时比例将折旧费在各种产品之间进行分配后记入生产成本明细账。

参考资料来源：搜狗百科-折旧费

机械设备折旧费计算公式

机械设备折旧计算方法方法 1、 年限平均法2、工作量法3、年数总和法

1、年限平均法年限平均法又称直线法，是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下：年折旧率=（l-预计净残值率）／预计使用寿命（年）月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原价×月折旧率

2、工作量法工作量法，是根据实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法。计算公式如下：单位工作量折旧额=固定资产原价／（1-预计净残值率）／预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量／单位工作量折旧额例10：甲公司的一台机器设备原价为680000元，预计生产产品产量为2000000件，预计净残值率为3 ％，本月生产产品34000件。则该台机器设备的月折旧额计算如下：单件折旧额=680000×（1-3％）/2000000=0．3298（元／件）月折旧额=34000×0．3298=11213．2（元）

3、年数总和法年数总和法，又称合计年限法，是将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子，以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下：年折旧率=尚可使用寿命／预计使用寿命的年数总和月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）×月折旧率