计提附加税分录怎么写

文章目录：

• 计提附加税分录怎么写计提附加税会计分录怎么做
• 计提和缴纳附加税分录外地预缴的附加税是否可以抵扣？会计分录怎么做？
• 计提税附加的会计分录

计提附加税分录怎么写计提附加税会计分录怎么做

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税注意、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提附加税的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

销售应税消费品企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

城市维护建设税

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7，县城和镇5，乡村1。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1。

教育费附加=（增值税+消费税）×3、地方教育附加=（增值税+消费税）×2。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

计提和缴纳附加税分录外地预缴的附加税是否可以抵扣？会计分录怎么做？

外地预缴的附加税是否可以抵扣?会计分录怎么做?这些问题在会计工作中十分常见，对于纳税人跨地区提供建筑服务，一般需要预缴增值税。本文就针对外地预缴的附加税抵扣及相关会计分录的问题一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧

外地预缴的附加税能抵扣吗?

答：外地预缴的附加税是可以抵扣的。

一般纳税人跨县市提供建筑服务，采用一般纳税方式纳税的，对于应纳税额，应当按照取得的销售总额和附加的价款、费用来计算。纳税人应当将分包合同价款的差额从已取得的价款总额和额外的价款中扣除，并且按照2的汇率先行缴纳税款后，向劳务地主管税务机关申报纳税。

实际申报中，因为进项税额是收取的总价及附加费，所以是可以从进项税额中进行扣除的，分包项目的增值税专用发票也是可以从进项税额中扣除的。

外地预缴附加税如何做会计分录?

预缴税款：

借：应交税费——预缴增值税

贷：银行存款

计提附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

附加税和附加税税率介绍

一附加税

附加税是随正税加征的税，也就是“正税”的对称，一般包括两种：

1、根据正税的征收同时而加征的某个税种，其征税标准是正税的应纳税额。

举例：城市维护建设税，以增值税、消费税的税额作为计税依据。

2、征收正税的同时，再对正税额外加征的一部分税收。征收时按照正税的征收标准。

二附加税税率

1、城建税，纳税人所在地若是在市区的，则税率为7;纳税人所在地若是在县城、镇的，其税率为5;纳税人所在地若是不在市区、县城、县属镇的，则相应税率为1。

2、教育费附加，按照增值税税额与消费税税额的3进行征收。

3、地方教育附加：按照增值税税额与消费税税额的的2进行征收。

计提附加税需要附带原始凭证吗?原始凭证怎么填制?

以上就是有关外地预缴的附加税是否可以抵扣?会计分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关外地预缴附加税的内容，请大家持续关注

来源于会计网，责编：慕溪

计提税附加的会计分录

一般纳税人月末结转凭证有哪里？

领用原材料，

制造费用结转生产成本，

生产成本转入产成品半成品，

结转销售成本，

计提工资，

发放工资，

交社保，公积金，

转出未交增值税，

计提附加税，

计提印花税，房产税，

结转损益，

季度计提企业所得税，

结转损益，

计提公积金，

本年利润转利润分配-未分配利润。

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