企业所得税怎么计算公式

文章目录：

• 企业所得税怎么计算公式
• 小规模计算企业所得税公式
• 一般纳税人企业所得税怎么征收
• 计提企业所得税公式

企业所得税怎么计算公式

1、比较简单的个人所得税计算公式是“应缴个税金额=应纳税所得额*税率-速算扣除数”，所以说，我们要计算出应纳税所得额、税率和速算扣除数这三个数。

2、应纳税所得额的意思是我们应该缴纳税款的部分，我们的工资在减去5000元免征额、五险一金等项目后，剩下的部分才是应纳税所得额。

3、目前我国施行的是分级税率，所有人的收入都被分为了7级，每一级的税率都不一样，分别是3、10、20、25、30、35、45，可以说工资越多，需要缴纳的税款也就越多。

4、假如说你的月工资是20000元，扣除各项税前扣除包括5000元免征额）的费用后还剩下10000元，然后你这个月应该缴纳的个税就是10000*10-210=790元。

小规模计算企业所得税公式

你所说的小规模纳税人是指增值税征收管理的区分，企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，只有查账征收和核定征收两种征收方式。如果企业能够健全财务制度，健全账目，就是查账征收，税务机关称为A类申报；如果企业不能准确核算成本费用等项目，就由主管税务机关核定其应纳税所得额，进行核定征收，称为B类申报。

企业所得税是在一个纳税年度里每季度按照会计利润乘以25的税率预缴，次年1月1日至5月31日进行年终汇算清缴，汇算清缴的意思就是根据税法与会计的区别调整应纳税所得额。

如果你一月打税票有企业所得税税款，说明你已经在一月征期里申报了09年第四季度的企业所得税，你可以看一下企业所得税季度预缴报表，季报表都是根据会计利润填的，不管查账还是核定，你一看就明白了，如果是年度汇算清缴申报，查账征收企业的报表是一张主表和十一张附表，比较复杂，需要认真研究~

希望能对你有帮助，或者没说清楚的你可以打电话咨询主管税务机关~

一般纳税人企业所得税怎么征收

本文目录

一般纳税人怎么缴纳企业所得税？2021年一般纳税人企业所得税率？一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？一般纳税人如何交所得税？一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？一般纳税人怎么缴纳企业所得税？

居民企业的境内和境外所得、非居民企业的境内所得以及与

其所设机构场所有实际联系的境外所得，都应当缴纳企业所得税。

所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

1销售货物所得，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、

低值易耗品以及其他存货取得的所得。

2提供劳务所得，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运

输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的所得。

3转让财产所得，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资

产、股权、债权等财产取得的所得。

4股息、红利等权益性投资所得，是指企业因权益性投资从被投

资方取得的所得。

5利息所得，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投

资，或者因他人占用本企业资金取得的所得，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等所得。

6租金所得，是指企业提供固定资产、包装物或者其他资产的使

用权取得的所得。

7特许权使用费所得，是指企业提供专利权、非专利技术、商标

权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。

8接受捐赠所得，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人

无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

9其他所得，是指除以上列举外的也应当缴纳企业所得税的其他

所得，包括企业资产溢余所得、逾期未退包装物押金所得、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。

2021年一般纳税人企业所得税率？2021企业所得税税率

在我国，一般企业所得税的税率为25的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27，应纳税所得额3万元以下的，税率为18;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。外资企业所得税税率为30，另有3的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？①企业所得税的税率为25的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27，应纳税所得额3万元以下的，税率为18；

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。

外资企业所得税税率为30，另有3的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。

②一般纳税人企业所得税的税率为25。

③小规模纳税人的企业所得税率：

③.1.一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4，属于工业的话是6。

③.2.从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25。

③.3.国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

③.4.城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7+3）。

③.5.营业税分行业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5。

③.6.印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。

以上就是顺利办的回答，希望能帮到您！

一般纳税人如何交所得税？一般纳税人需要交的税如下：增值税17或者13,分商品、城建税7％、教育费附加3，地方教育费附加1，印花税（5元/本，收入的万分之五），企业所得税（18，27，33，），个人所得税等。1、增值税按销售收入17；

2、城建税按缴纳的增值税的7缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18，3万元至10万元27，10万元以上33）；7、发放工资代扣代缴个人所得税。

一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？附加税费计算公式为为：当期缴纳的营业税额+增值税+消费税*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率。

附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5。

教育费附加税率为3，地方教育附加税率为2。根据《中华人民共和国城市维护建设税法（征求意见稿）》的规定：

城市维护建设税的税率如下：

一、纳税人所在地在市区的，税率为7；

二、纳税人所在地不在市区的，税率为5。不再设置1的税率。

扩展资料

增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。

内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税县镇按百分之五计算城建税；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17交税。小规模企业，按照3交增值税。

参考资料来源：

计提企业所得税公式

会计生产企业出口货物劳务计税依据是什么？税法

概述

出口退税主要是通过退还出口货物的国内税款来降低国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，从而增强产品的市场竞争力。增值税出口退税中的一个难点问题是关于增值税免抵退税和免退税的计算问题。我国根据出口企业的经营特点和性质不同，出口退税的计算办法也相应有所不同。什么样的生产企业出口货物、劳务增值税免抵退税计算用对应方法。

内容

一、生产企业出口货物劳务增值税免抵退税

计税依据为出口货物劳务的实际离岸价格（FOB价）。实际离岸价格应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映真实的离岸价格，主管税务机关有权予以核定。

二、生产企业进料加工复出口货物增值税免抵退税

计税依据为出口货物的离岸价（FOB价）扣除出口货物所含的海关保税进口料件后的金额

三、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物

计税依据为出口货物的离岸价（FOB价）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料价格后的金额

四、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退免税

计税依据按下列公式确定：

退（免）税计税依据＝増值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷己使用过的设备原值

已使用过的设备定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧

五、中标机电产品增值税退（免）税

计税依据为生产企业销售机电产品的普通发票注明的金额。

六、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税

计税依据为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额。

【依据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十七条，此规定自2017年1月1日起停止执行。】

七、输入特殊区域的水电气增值税退（免）税

计税依据为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

【依据《国家税务总局财政部海关总署关于在综合保税区推广增值税一般税人资格试点的公告》（国家税务总局公告2022年第29号）第四条，销售给综合保税区増值税一般纳税人资格试点企业的其他货物（包括水、蒸汽、电力、燃气）不再适用出口退税政策，按照规定缴纳增值税、消费税。】

解析

什么是FOB价？

＂FOB”为术语的简写，全文FreeonBoard（namedportofshipmont），意为指定装运港船上交货，又称为离岸价格，被视为外贸出口的成本价格。在此贸易术语下，卖方要在合同规定的时间和装运港口，将合同项下的货物交到买方指派的船上，并及时通知买方。此外，卖方还要承担货物交至装运港船上之前的一切费用和风险，并自负风险和费用，办理货物出口通关手续和取得相关许可证明。买方应及时派出船只在装运港接收货物，承担国际海运费费用将货物运至目的港，并自负风险和费用办理货物在进口国的进口通关手续可取得相关的进口许可证明。根据《国际贸易术语解释通则》系列的解释，FOB贸易术语仅适用于海运及内河运输，若双方当事人选择使用其他运输方式，需采用其他可适用于任何运输方式的贸易术语。

来源：中税答疑