无形资产入账价值包括税费吗,无形资产入账和摊销会计分录怎么做

文章目录：

• 无形资产入账价值包括税费吗
• 无形资产入账和摊销会计分录怎么做
• 无形资产入账金额标准是多少？
• 无形资产入账成本无形资产管理7问7答
• 无形资产入账确认条件

无形资产入账价值包括税费吗

专利权是属于无形资产,可以按照无形资产的定义确定专利权的入账价值.

外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.

下列各项不包括在无形资产的初始成本中:

1为引入新产品进行宣传发生的广告费、管理费用及其他间接费用;

2无形资产已经达到预定用途、以后发生的费用.

专利权的入账价值包括研发阶段

无形资产入账和摊销会计分录怎么做

借：无形资产，

贷：银行存款等。外购的话一般纳税人专票可以抵扣进项税，

借：应交税费-应交增值税（进项税）。

如果单位执行了新会计准则，摊销分录：

借：管理费用-无形资产摊销，

贷：累计摊销。

无形资产的摊销时间：自其可供使用时开始至终止确认时止，取得当月起在预计使用年限内系统合理摊销，处置无形资产的当月不再摊销。即当月增加的无形资产，当月开始摊销;当月减少的无形资产，当月不再摊销。

无形资产的摊销期限，应根据具体情况确定：合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限推销;合同没有规定受益年限的而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销;经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销;合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过十年的期限摊销。

无形资产入账金额标准是多少？

1外购的无形资产，应以实际支付的买价、?手续费及其他资本性支出作为入账价值。2自创并经法律程序申请取得的无形资产，?应按开发过程中发生的实际成本计价，包括试验费用、模型制作费用、研制费、制图费、律师费、设计费、工资、申请登记费以及其他费用等全部支出。3股东投入的无形资产，应按合同、?协议约定的金额或评估确认的价值入账。4接受捐赠取得的无形资产，应按所附单据的金额入账，?如果无法取得单据，参照同类无形资产的市价即重置成本入账此外，非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构确认，除企业合并外商誉不得作价入账。

无形资产入账成本无形资产管理7问7答

随着科技与技术的迅猛发展，世界经济处于向知识经济过度的重要时期，无形资产资源迅速崛起。对现代企业来讲，无形资产是企业资产中的重要组成部分。无形资产不仅能在一定时间内为企业带来经济利益的流入，有效的无形资产管理，还能使企业的无形资产保值或升值。今天和大家聊一聊无形资产。

一、什么是无形资产

无形资产主要是指企业拥有或者控制的，不具有实物形态的可辨认非货币性资产。首先是能够从企业中分立或划分出来，并能单独或者与相关合同资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租放或者交换，源自合同性权利或其他法定权利，同时与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业。因为资产最基本的特征就是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。在会计核算中，还需要能够对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种因素、资产成本进行有效、合理的估计。常见的无形资产有：商标权、著作权、专利权、非专利技术、软件，以及管理能力、企业文化等等。

和有形资产相比，无形资产的管理与核算难度在于“无形”，从投入、价值评估、再到资产处置，价值量化的过程，标准并不太明确，操作难度较大。因此，企业应对无形资产进行类似固定资产的入账管理，加强其价值量化和成本可靠计量的基础管理工作，并在无形资产管理过程中，建立有效的价值有效性评估机制。

二、无形资产管理常见问题答疑

1.企业在内部研发项目的研究阶段或开发阶段的支出，应怎样进行核算？

企业内部研发项目研究阶段的支出，应当计入当期损益。

企业内部研发项目开发阶段的支出，如符合无形资产条件的，可以确认计入无形资产。

2.外购办公软件是无形资产还是固定资产呢？

如果企业采购的软件是与电脑或服务器等主体一套购买的，并且达到了固定资产的使用标准，就应该将该软件作为固定资产的组成部分，计入固定资产。

如果软件是单独购入的，且该软件符合无形资产的确认条件，那么就应该确认为无形资产（软件资产）

3.企业自行研制开发的软件是否可以计入企业无形资产？

该软件如果是企业自用，且又符合无形资产的条件，可以计入企业无形资产。

该软件如果直接用于对外销售，则需计入存货-库存商品。

4.企业自创的商誉以及内部产生的品牌、报刊等是否可以确认为无形资产？

因其成本无法明确区分，不能确认为无形资产。

5.无形资产摊销时需要注意什么呢？

对于使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销。

同时，企业应定期对无形资产的使用寿命及摊销方法进行检查与复核，当无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同时，应当及时调整摊销期限和摊销方法。

6.企业出售无形资产时，应当怎样核算呢？

应当首先对资产进行评估，并将取得的销售价款与该无形资产账面价值的差额计入资产处置损益。

7.当某项无形资产预期不能为企业带来经济利益，已经失效，应当如何处置呢？

需将该无形资产的账面价值予以转销，其账面价值转作当期损益。

企业的无形资产管理涉及企业的技术、财务、管理、法务等相关专业领域，是一项专业性较强的工作。随着全球经济一体化和知识经济时代的到来，也使无形资产成为企业竞争的核心能力，成为评判企业发展的重要因素之一。所以，企业需要对无形资产的管理予以重视与关注，及时转变观念、调整管理思路、大力加强无形资产的有效性管理，最大限度发挥无形资产在生产经营中的重要作用。

来源：微长虹微财税

无形资产入账确认条件

税务师小伙伴们，来练题啦！

《财务与会计》

【多项选择题】

下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（　　）。

?A．企业吸收合并形成的商誉应作为企业的无形资产确认

?B．计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回

?C．使用寿命不确定的无形资产应按10年进行摊销

?D．划分为持有待售的无形资产不再计提摊销

?E．持有并准备增值后转让的土地使用权不应确认为无形资产

【正确答案】?D,E

【答案解析】商誉不具有可辨认性，不属于无形资产，选项A不正确；无形资产减值准备一经计提，在持有期间不得转回，选项B不正确；使用寿命不确定的无形资产，不计提摊销，选项C不正确。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

?A．以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，在发生当期一次性作为经费支出

?B．货币形式的滞纳金不应计入经费支出

?C．代表机构利息收入可冲抵经费支出

?D．购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

【正确答案】?B

【答案解析】选项A：以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，不应计入经费支出。选项C：代表机构利息收入不得冲抵经费支出。选项D：购置固定资产的支出，在发生当期一次性作为经费支出。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

甲市卫生局与消防局在联合执法过程中，发现香香食品加工厂（普通合伙企业）的卫生与消防均不符合标准，责令其限期改正，并共同作出了罚款10000元的行政处罚决定。香香食品加工厂认为处罚过重，依法向人民法院提起诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

?A．甲市卫生局与消防局为共同被告

?B．被告对原告的诉讼请求不享有反诉权

?C．进入诉讼程序后，被告不得改变该行政行为

?D．全体合伙人可以推选合伙事务执行人张某为诉讼代表人

【正确答案】C

【答案解析】选项C：被告作出行政行为进入诉讼程序后，如果认为自己作出的行政行为不合法，则被告可变更行政行为。

《税法二》

【单项选择题】

下列关于个人所得税纳税申报的时间，说法不正确的是（　　）。

?A．纳税人办理2021年度综合所得汇算清缴的时间为2022年3月1日至6月30日

?B．经营所得，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴

?C．非居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人未扣缴税款的，在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报（预计7月离境）

?D．纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报

【正确答案】?B

【答案解析】经营所得，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。

《税法一》

【单项选择题】

2022年4月，某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税销售收入360万元；生产销售B款手表500只，取得不含税销售收入80万元；销售手表配件取得不含税收入1.2万元。已知：高档手表消费税税率为20。该厂本月应纳消费税（　　）万元。（2022年）

?A．72.24

?B．16.24

?C．88.00

?D．72.00

【正确答案】D

【答案解析】?A款手表每只单价=360÷300=1.2（万元）＞1万元，应该缴纳消费税。B款手表每只单价=80÷500=0.16（万元）＜1万元，不需要缴纳消费税。手表配件不需要缴纳消费税。该厂本月应纳消费税=360×20=72（万元）。

轻松过关1