工资与社保不一致企业就有涉税风险？从2019年1月1号开始，

作者：财税专家财邦主

工资与社保不一致企业就有涉税风险？

从2019年1月1号开始，社保将由税务部门逐步开始征收，也就意味着社保税改的落实和执行，其实从2019年就开始在慢慢的执行了。

随着社保入税+金税三期的强大，只要对比工资和社保不一致，企业就存在问题。

警惕！工资涉税稽查这4方面

既然社保由税务部门开始征收，那么根据企业情况，稽查人员会从这4方面，来针对企业账务上的工资支出进行稽查：

1、审核工资凭证

检查企业人员花名册、考勤表、工资明细账和工资条，审核发放工资与银行代发工资的数据是否一致。

2、检查企业职工人数、薪酬标准

检查职工人数分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模来判断企业职工人数和形成标准是否合理。

3、审查账实差异

审查分析企业“应付职工薪酬”科目与实际工资总额是否一致，核对各种津贴、补助和奖金发放是否正常。

4、结合第三方信息系统分析企业数据

利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业交社保人员是否一致，并对企业缴纳个税和收入情况实施检查。

社保入税对企业有什么影响？

有些企业为了少缴社保，经常会耍一些小聪明，将其实际工资拆分，一部分以工资的名义发放，另一部分则以补贴，发票报销等方式发放给员工，比如：

1、私户发放工资

风险：若员工离职时，有劳动仲裁，无法证明实际工资金额，风险极大；员工离职了后，被查到少缴税，企业要自行补缴个税；企业的工资成本计少了，要多缴企业所得税；涉及两套账，查到必罚！

2、工资+发票

风险：员工找票报销可能涉及到买票行为，是违法的；导致核算混乱，实际是工资而入了其他费用科目，出现两套账问题。

3、工资+劳务费发票

对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。

4、工资+职工生活困难补助

免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。

即由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位给该员工的临时性生活困难补助。

以上方式发放的“生活困难补助”应该要计入社会保险费缴费基数。

5、伪造为临时人员工资

只要临时工被判定与企业存在劳动关系，不管是否签订劳动合同，都与正式员工一样，需要申报个税与社保。