个人的软件著作权转让征哪些税_
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个人转让软件著作权 减免税收
作者:彭怀文
#财税实务#请问个人的软件著作权转让征哪些税?
解答:
个人转让软件的著作权主要涉及到增值税、印花税和个人所得税。
1.增值税
根据财税(2016)36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十四)项规定,个人转让著作权免征增值税。
2.印花税
根据2022年7月1日起施行的《印花税法》规定,转让著作权的合同需要按照“产权转移书据”缴纳印花税,税率为万分之三。
3.个人所得税
个人转让软件的著作权需要按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
《个人所得税法实施条例》第六条规定:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
(1)预扣预缴
在支付方实际支付时,代扣代缴个人所得税。
费用扣除:特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。
应预扣预缴的个税=(收入-费用减除)×20%
(2)年度汇算
“特许权使用费所得”属于个人综合所得的组成部分之一,在次年3月1日-6月30日之间需要与工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得合并计算收入,然后重新计算全年应缴纳的个人所得税,减去已经预扣预缴的税金,最后得出是补税还是退税(多退少补)。
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