「公司可以买购物卡吗？」企业购买购物卡后如何入账？

通过这篇文章，您可以了解到这些问题：公司购物卡如何入账、公司可以买购物卡吗？

西安逸诚财税事务所

转载:中税答疑

一、开具增值税普通发票

（1）当卖方出售单用途卡或接受充值以获得预收资金时，卖方可以向买方和充值人开具普通增值税发票，不得开具增值税专用发票。

（2）当卖方开具发票时，使用无销售行为的非税务项目代码，选择预付卡销售和充值，发票税率栏应填写非税务。

（3）持卡人使用单用途卡购买商品或服务时，货物或服务的卖方应当按照现行规定缴纳增值税，不得向持卡人开具增值税发票。

（4）卖方与卖方不是同一纳税人的，卖方应当向卖方开具普通增值税发票，并在备注栏注明收到预付卡结算款，不得开具增值税专用发票。

（5）单用途卡是指发卡企业按照国家有关规定发行的预付凭证，仅限于在企业、企业集团或同一品牌特许经营体系内支付货物或服务。

政策依据：

《国家税务总局关于营改增试点征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)

二、企业在实际业务发生时税前扣除

(一)企业(购卡人)购买购物卡时，应当在实际业务发生或者实际发放时进行税前扣除。

(二)企业在购卡时可取得卖方开具的无税普通发票，实际消费时无法取得发票。

（三）入帐凭证包括不征税发票、收款凭证、小票、发放单据等。不能单独凭购卡时的发票进行税前扣除。

（4）购物卡作为员工福利费发放给公司员工时，应纳入员工工资，并按工资收入代扣代缴个人所得税。

（5）当客户用于娱乐和娱乐时，属于商务娱乐费。根据税法规定，与生产经营活动有关的企业招待费用，按发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（经营）收入的千分之五。

三、购买方账务处理参考

(一)企业购买购物卡，取得预付卡销售和充值普通增值税发票。

借款：预付款-购物卡

贷款：银行存款

(二)向公司员工发放福利，取得发放单据。

借:应付员工工资-员工福利费

贷款：预付款-购物卡

(三)作为业务招待费赠送给客户。

借:管理费

贷款：预付款-购物卡

(四)实际使用购物卡购买办公用品取得购物小票。

借:管理费

贷款：预付款-购物卡

来源：中税答疑

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