建筑业税率13%、9%、6%不同，企业税负45%-如何将税筹降至5%

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建筑业税率13%、9%、6%不同，企业税负45%?如何将税筹降至5%

在具体的工程项目中，建筑企业应根据不同的事项选择不同的税率。

增值税是我国最大的税种，2019年增值税收入62346亿元，占总税收收入的比例39.46%。

政策越多，自然就越复杂。

以增值税进项保留为例。从2019年4月到2020年4月，大约一年后，出台了三项进项保留退税政策。每项保留退税政策的适用条件和对象都有很大差异。很多人不明白只是保留退税的计算。例如，对于2019年4月出台的进项保留退税政策，有五个前提条件，允许退还增量保留退税=增量留抵税额×进项构成比例×60%，有多少人能搞清楚这个进项构成比例？估计很多税务干部还没搞清楚。

但有些折扣确实有些不受欢迎，操作复杂，如财税201921号关于退伍军人独立就业增值税优惠政策：自个体工商登记月起，3年内按每年12000元扣除增值税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加和个人所得税。

税务局要宣传税收优惠政策，但一般都是宣传当前最新政策，不可能每天宣传所有政策。这么多政策条款很难宣传到位。而且金三系统无法主动识别哪个是退役士兵。税务局积极有针对性地宣传税收优惠政策是不现实的。

税率不同，税负不公平。

这确实是目前矛盾突出的问题。

目前增值税税率为13%、9%、6%，征收率为5%、3%、2%1.5%、1%、0.5%共6档，这在以增值税为主要税种的国家是非常罕见的。比如我们邻居日本的基本税率只有一档，是5%，英国的基本税率只有两档。

以一般纳税人为例。目前，税率为3级，分别为13%、9%和6%。区分税率的行业不同，与企业规模无关。众所周知，工业企业税率为13%，建筑施工税率为9%。为什么不同的行业应该设定不同的税率？根据增值税的立法原则，这两个行业的利润率不同。一般来说，利润高的行业税率较高。然而，行业利润并不意味着单个企业的利润水平。此外，为什么工业企业的利润高于建筑企业？

再来说说这个人租房增值税的问题。目前个人租房增值税征收率为1.5但小规模纳税人的征收率为3%(疫情期间特殊时期不考虑1%的征收率)，一般纳税人的税率至少为6%。

建筑业一般纳税人的税率为9%，销售货物的一般纳税人的税率为13%，有形动产租赁的税率为13%，小规模纳税人的税率为3%，现代服务纳税人的税率为6%。

建筑业税率13%、9%、6%不同，企业税负45%相同。如何将税收降至5%？

目前，上海、重庆、湖北等地的税收优惠政策相当成熟，园区投资长期稳定。他们按一定比例对园区企业提供税收支持，外国企业也可以享受，不受地区限制。此外，园区投资采用总部经济的形式，不需要企业实体进入园区，不改变主要公司现有的经营模式和地址，法人不需要到达现场，工商登记和税务事宜由专人代理，对企业更加方便快捷。

建筑业可以通过拆分业务结构、转移业务模式来减轻税收负担，在建筑设计、园林设计、房地产经纪、工程管理、勘察设计等相关行业设立个人独资企业，在湖北、上海等园区设立个人独资企业，可以批准个人生产经营所得税，经小规模纳税人批准0.5%-2.1一般纳税人%0.5%-3.1%。

当然，除核定征收外，还有其他税收政策，如有限公司政策。这种行业适合高增值税，也可以在我们园区注册。注册形式为分支机构、子公司（可独立核算）、新公司或迁移。这些形式可以享受增值税和企业所得税的支持。（建设公司将在项目现场纳税2%，在其他地方纳税7%）

增值税:40%保留在当地-70支持%。

企业所得税:40%保留在当地-70支持%。

例如，上海一家房地产公司每年缴纳3000万增值税和1050万所得税。入驻园区后，享受税收优惠政策，70%的增值税保留在地方，70%的企业所得税保留在地方。

结论：为了企业的发展，我们应该更加关注税收优惠政策。如果企业能够正确使用这些税收优惠政策，企业能够实现税收支持，一些公司可以从税收总体负担的重要性出发，一些公司可以从问题出发，寻求合适的税收规划计划，可以实施，实现企业经济利益的优化。

建筑业税率13%、9%、6%不同，企业税负45%相同。如何将税收降至5%？