如何将制造企业所得税降至750万？0.5%？节税700多万元？

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如何将制造企业所得税降至750万？0.5%？节税700多万元？

企业合理节税

老张的企业是食品制造企业企业，通过直接向下游批发零售商销售食品获利。年应纳税所得额3000万元，企业所得税税率25%，企业所得税750万元。

最近是各种政策密集的分配期和最终结算期。想必很多朋友都面临着和老张在一起的问题-样品问题， 那么制造业应该如何进行合规的税收规划，给老板一个满意的节税计划呢？

根据老张生产食品的现实，可以考虑在不影响销售业务和下游客户的情况下调整业务结构，以满足小型敬利企业的标准，实现节税。

自2021年1月1日至2022年12月31日起，微利企业年应纳税所得额不超过10万元的部分，减按12.5计入应纳税所得额的%，按20%的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额超过10万元但不超过300万元的，减50%计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。小型微利企业是指从事国家非限制性、禁止性行业度应纳税所得额不超过300万元、员工人数不超过300人、总资产不超过5000万元的企业。

员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣员工人数。员工人数和资产总额指标按企业年度季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值 季末值)2

全年季度平均值=全年每季度平均值和64

年中开业或终止经营活动的，以实际经营期限为纳税年度确定上述相关指标。

《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年 12号)

《国家税务总局关于支持小企业和个体工商户发展所得税优惠政策的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠所得税减免政策的公告》(2019年第2号)

在不影响业务发展或尽可能小影响的情况下，对业务层面的可行性进行分析。

一、线上线下销售模式毛利较高，企业增值税负担和企业所得税负担一直居高不下:

二、一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规发票

三、企业适用的企业所得税税率为25%，没有科技属性，也没有可用的税收优惠政策。

税收优惠

企业可以选择设立人独资企业[服务/贸易]，通过批准税收筹款解决高税负问题。

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人都可以核实)

服务业：个人所得税核定征收后的税率0.5%—2.1%

案例分析：企业入驻园区，以业务分流，成立一家或几家服务型个人独资企业。

增值税(2021年小规模纳税人可享受 1% 优惠政策):500*3%=15万

附加税率：15*12%=1.8万

企业生产个人收入：10.5万

3000一共纳税：6*27.3=163.8万

根据企业税收筹划，节税筹划可达700多万元

税收筹划

在这方面，建议老板必须实时关注税收优惠政策，合理节税，以减轻税收负担，增加企业利润。

如何将制造企业所得税降至750万？0.5%？节税700多万元？