建筑业：材料采购总成本40%-50%，人工费30%-40%筹划至2.1%完税

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建筑业：材料采购总成本40%-50%，人工费30%-40%筹划至2.1%完税

材料成本

根据一份调查报告，大型总承包企业税负增长57%，中型企业税负增长57%72.86%，专业建筑公司税负增加73%，小型建筑公司税负增加3.6倍。

以上数据充分说明，营改增设计方案的初衷可能是美好的，但其实施细则很大程度上脱离了这个行业的现实。建筑企业营改增有很多实际问题需要认真讨论和处理。

增加企业实际税收负担的主要原因是增值税进项税的扣除。根据增值税一般计税方法，企业实际缴纳的增值税为销项税减去进项税。

⑴建筑施工企业劳动力成本约占总成本的30%-40%。这部分成本根本没有增值税专用发票作为进项扣除。谁见过工人出售（132）劳动力并获得工资并开具发票？目前，很难全额扣除占总成本40%-50%的材料采购，因为大多数建筑企业的材料采购都有当地材料和个人供应。

⑵不同材料的进项扣除也有很大差异。例如，一般纳税人销售的自产建筑用砂、土、石；砖、瓦、石灰、自来水（7193）采矿用砂、土、石或其他矿物质（7193）生产；以水泥为原料生产的商品混凝土，可按6%的征收率计算缴纳增值税。上述材料均为工程项目（5807）所需的主要材料，占合同价格的很大比例，使得施工企业在使用这些材料时只能扣除6%的进项税率，而不是13%。

（3）由于公司账户的利润需要纳税，如果老板想提取企业账户中的资金，他必须先纳税。操作非常繁琐，税收负担也相当不理想。如果账户中的钱不纳税，它就不完全是他自己的。

（4）外部专家很难获得相应的发票。一般来说，专家不会为企业开具发票。

(5)建筑业净利润高，股东分红时需承担的个人所得税负担也很重。

人工成本

目前，中国西部大开发或少数民族自治区已经出台了一些税收优惠政策，以推动当地经济的发展。以总部经济模式有效利用中国或地方税收优惠政策，新公司和分支机构只在园区注册地址，现有经营地址和经营模式没有变化，享受税收优惠政策是园区总部经济投资模式的主要特点：所以外国企业也可以享受园区税收优惠政策！以企业注册为例：

企业可以在四川、河南、辽宁、重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等政府总部经济投资园区，部分类型的企业可以通过注册个人独资企业，特别是对于信息不完整、成本会计、财务贿赂制度不完善的企业，使用会计征收意味着个人所得税相对较高，进入园区申请审批征收，可以大大降低企业税负，综合税率最高4.86%左右。

1、建筑工程和建筑公司也可以将劳务和材料采购分开，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，也可以享受批准征收、销售采购经营部门个人所得税批准征收0.25%~1.75%。

二、工程、施工、施工安装个人独资企业/合伙企业(0.35%—2.45%)

三、服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)可申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

湖南长沙一家建筑贸易公司，企业从事爬架施工工具的生产和销售，年发票1000万元，总成本550万元，年利润450万元。目前，采购和销售匹配，部分利润空间相对较高，咨询税收政策。我们建议企业将采购业务分开，建立个人独资企业，合理解决进项问题，促进采购管理。

增值税：450*13%=58.5万

附加税：54*12%=6.48万

企业所得税：450*25%=112.5万

分红个税：337.5*20%=67.5万

纳税总额：244.98万

如何合理节税？

湖南长沙某建筑贸易公司以业务分流的形式成立个人独资企业，享受核定征收政策：

增值税：450*1%=4.5万

附加税：4.5*12%=0.54万

企业所得税：0

个人所得税：9.45万

纳税总额：14.49万

合理节税90%以上

有限公司主要为企业增值税和企业所得税提供一定比例的税收支持，一般为园区保留税的40%-70%，企业可以在园区内注册分支机构、子公司或设立新公司，对企业承接业务没有影响，行业几乎无限。无论是服务业、咨询业、商贸业业、建筑工程、生产销售等行业，都可以入驻园区享受税收扶持政策。

个体工商户核定征收，如设立xx经营部，总部税负2.06%

最高税率为3%的自然人代开！

税收优惠

建筑、贸易、房地产等企业希望减轻企业的税收负担压力，增加企业获得的净利润。如果企业充分利用当地的税收优惠政策，企业将受益匪浅，但减税减负的企业需要法的基本原则。

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