企业税收筹划的概念（房地产佣金所得税前扣除标准）

这篇文章知识点为您总结归纳如下：房地产销售佣金扣税标准、房地产佣金所得税前扣除标准

原标题：房地产行业500万佣金，个人所得税扣除，税率达32%，怎么合理节税

文章摘要：并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出合理节税的最佳途径，以房地产税收筹划为例：谭先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给谭先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32%，劳务收入；；房地产行业500万佣金，个人所得税扣除，税率达32%，怎么合理节税公司及个人的税收筹划应该如何做；

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房地产行业500万佣金，个人所得税扣除，税率达32%，怎么合理节税

公司及个人的税收筹划应该如何做?税收是与每个人的生活息息相关，他与社会上每个人每个企业都有紧密联系，尤其是有限公司，有限公司如何对待税收问题，如何做一个适用自己公司的税收筹划。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，因而涉税事项也不断增多。我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为合理避税提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出合理节税的最佳途径，以房地产税收筹划为例：

谭先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给谭先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32%，

劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，

个税税额为：5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元

个税税负率为：1593000÷5000000=31.86%

个人独资模式(18707752343 甜）

谭先生使小编提供的上海个人独资模式

谭先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议，公司A将佣金转给谭的个独企业，税率仅6.04%

个独增值税：5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元

个独附加税：145631.07×10%=1456.31元

个独个税：5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元，按照个体工商户的五级累进税率，超过10万的适用税率为35%，速算扣除数为14750，计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91元

以上合计税额为：145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元

相较普通模式节税1870775234340.29=1290759.71，节税比例高达1290759.71÷1593000=81.03%

企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：

1，应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，重庆工业园，只要将企业注册在重庆工业园区(注册式，不用实地办公)，增值税(营改增)、企业所得税根据地方财政所得部分的30%-50%予以财政扶持奖励。上海个人独资企业可申请核定征收，所得税综合税率可降低至0.5%-3.5%，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

2，新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额;

3，企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。

4，充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值(跌价)准备，包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。

5，严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。

根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。

要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税、避税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。

税收筹划是提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，最终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益大化，进行合理的税收筹划很有必要。