个人所得税及年终奖新政策，不同薪资可能相差上万，也许更多

本文核心要素如下：个人所得税及年终奖新政策，不同薪资可能相差上万，也许更多、年终奖个人所得税和工资个人所得税、个人所得税包含奖金绩效吗?

文章作者：利明创业记

朋友们，根据国家最新税务政策，个税，又发生变化了！

将会在明年1月1日起将会执行！而且这次的变化将会涉及到你到手的年终奖！

不同计税方式可能会相差万元哦！

为什么这样讲呢？下面就来给大家来仔细梳理！

根据国家税务总局， 税收政策，最新文件；财政部税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的文件通知内容:

从2022年1月1日开始，年终奖要全部并入综合所得了！

什么意思呢？意思就是说，从1月1日开始，个税将产生变化了！

你的年终奖，将要纳入你个人的综合所得；而且根据不同的不同计税方式，可能会产生相差上万元，甚至更多！

下面，大家一起来看看: 根据你的年终奖；年后再发、年内来发，最终会对你的影响；会导致你最后到手的，工资的一个差别是怎样吧！

具体的计算方式是这种的:

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数　

并且，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

看懂了吗？朋友们！

没懂没关系，我们继续来往下看:

我们来看看你年终奖年前发放，跟你年终奖在个税政策实施的年后发；年内发还是年后发划算，以及会对自己到时手工资是否产生影响！

在旧个税法时期

年终奖目前有两种计算扣缴个税的方式是这种的:

单独计税并入综合所得按月计算扣缴个税，但是很多朋友除了按月发放的工资薪金，也会在当年年底或第二年年初发放年终奖；年终奖虽然不属于某个月，如果并入发放当月工资计税；就会造成发放奖金当月份的收入增高，税率也跟着上升，这样的话个人税负就会比较重！

压力山大！

而且，单独计税可能导致两人工资一样多，但是缴纳税款不同；举个例子:

假如纳税年收入均为30万，专项附加扣除0元。

年终奖12万，工资30万

其余工资18万，无年终奖按照年终奖单独计税方式缴税：

31080元年终奖应缴个税:

11790综合所得，应纳个人所得税：

9480―21270元。

这不公平！

为了避免出现这种不合理现象，国税发[2005]9号文件有新规:

年终奖单独无需并入当月工资薪金，实行单独计税！

这样一来，每个月的数值就合理多了。

好开心！

但是2019年1月1日，新的个人所得税法实施，有了一个重要的变化：工资薪金所得不再按月计算缴纳个人所得税了！

工资薪金所得劳务报酬， 所得特许权 使用费所得，稿酬所得，都将合并；并且是按年来计税！

工资薪金所得都按年计税了，年终奖自然就合并进去，不需要再单独计税了。

原来如此！那么，有聪明的朋友就会来问了:

今年年终奖明年发，还能单独计税吗？

机智如你哦！

大聪明！

2021年将是一个转折点，因为目前年终奖单独计税方式依然适用，我们可以有两种方式来选择！

• 如果我2021的年终奖，2022年才发放的话，那么属于哪一年的收入呢？
• 如果我想把它并入综合所得税计税，那汇算的时候算不算这笔钱？
• 能不能单独计税呢？

以上所有的这些，要看年终奖的纳税义务实际发生时间！

因为年终奖它是属于属于工资薪金所得，而纳税义务发生的时间，就是我们实际取得工资薪金之日。

所以，你的年终奖哪一年发放，就会计算在哪一年的收入里面！

举个例子:

比如说，税款的所属期 计入年的时候是2022年2月，然后要在2022年3月 进行申报。

也就是说: 如果你2021年的年终奖到2022年才发放的话，那么政策就已经过期了！这笔2022年才发的年终奖，也就无法纳入单独计税了。

有人会问了: 我去年的年终奖是今年春节发之前的，今年的年终奖公司如果给我年前发放的话，是不是就可以享受年终奖优惠政策了呢？

答案是否定的，不能！

因为年终奖的相关政策，一年只能用一次！

所以，马上就快年底了，朋友们得赶紧算算你们的年终奖在年内发、年后发哪种更合算了！

那么，问题来了:要怎样来算呢？

并且年终奖年内发或者年后发放，最后导致到手，可能相差上万元:

是因为年前发放与年后发放两种年终奖计算方式的差别造成可能会相差上万元的根本原因所在！

下面大家就跟我一起来看看年终奖年内发和年后来发放，哪种会更省税！

首先我们来看看单独申报计税的计算方式，如下图:

然后是并入综合所得合并计税的计算方式，下图:

看完上面两种计算方式后，我们再来看看，单独计税还是合并计税对我们来说比较划算些！

首先，我们举个例子，假如: 你2021年月工资是5000元每月，个人要承担的社保金是600元每月，专项附加扣除2000元每月，年终奖：30000元。

那么单独计税计算方式: 年终奖应纳税所得额＝30000 ×3%-0=900元

再看纳入全年综合所得合并计税计算方式：年终奖应纳税所得额 ＝5000× 12+30000－60000一600×12- 2000 ×12 ×3%－0＝165元

看到了吗？朋友们！

年终奖多的朋友就要选择并入全年综合所得来计税才比较划算！

这里有个大家特别要注意的地方―特别是年终奖相对比较高的朋友！

这里有个临界点一定要注意，不然如果年终奖实际的发放超出这个临界点，哪怕超出一块钱，那么，你就要最少多缴2000多元！

是什么临界点呢？请返回找找《税率所得表图片》，就会清楚了朋友们！

要注意超14.4万，30万，42万，66万，96万，的这些部分；这些都将是临界点，一定要对照上表千万注意！

以上就是国家税务《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》里面个税发生变化，以及年终奖发放时间给个人薪金所带来影响的详细内容。

你清楚了吗？

利明创业记，与您一起齐分享，共进步！