2021年发放的年终奖并入综合所得计税，每月的累计所得要加上年终奖计税吗？

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2021年发放的年终奖并入综合所得计税，以后每月的累计所得要加上年终奖计税。

既然年终奖在2021年发放且并入综合所得计税，则属于2021年工资、薪金所得。按现行个人所得税规定，工资、薪金所得按累计预扣法计算预扣税款，也就是说如果年终奖并入综合所得计税，当月发的年终奖相当于发工资，在计算个人所得税跟普通发工资计算方法一样的。

比如某人每月税前工资10000元，五险一金1000元，专项附加扣除2000元，2021年1月发了10万元年终奖，选择并入综合所得计税。相关个人所得税计算如下：

1月份：

应纳税所得额＝（10000+100000-1000-5000-2000）＝102000元

预扣预缴个税＝102000*10%-2520＝7680元；

2月份：

累计应纳税所得额＝（10000*2+100000-1000*2-5000*2-2000*2）＝104000元

本期应预扣预缴总额＝104000*10%-2520-7680＝200元。

可见，2月份计算个税时年终奖10万是进行累计了，以后各月如此类推，与题目所述相符。

您说的没错，如果年终奖并入综合所得计税，以后每个月计算都要加上年终奖重新计算，但是只要决定把年终奖按综合所得计税，早算晚算效果是一样的。

所谓综合所得计税就是按全年收入计税，通俗的说就是，1月计1月的，2月计1、2月的，3月计1、2、3月的........12月计算年的，年终奖在几月发就从几月记上。

说道年终奖计税，确实是一个很纠结额的问题，因为现在年终奖计税有两种选择，一种是纳入全年累计计税，另一种是按以前的方法把年终奖分到12个月单独计税。

这两种方式选择哪一个更好并不确定，需要根据年终奖额度、每月发放的工资额度综合计算才能判断，判断起来也比较复杂，数学不好的人可能都看不明白。

为了简单明了的说明问题，我按照工资高低分段简单说明，计算过程和原因解释一切从简。

1、如果您的每月工资（扣除三险一金，扣除专项附加扣除后，下同）和年终奖总额不超过9.6万元，那么就直接采用全年累加计税方式，没有必要采用年终奖方式。

2、如果您的月工资和年终奖总额略大于9.6万、20.4万、36万、48万、72万，那么采用年终奖单独计税是比较划算的，这样可以避免所谓税率临界点问题。

3、如果您的年终奖比例过高，采用年终奖二次计税就不太划算，因为这样年终奖纳税比例可能过高，日常工作纳税比例可能过低。同样的道理，月度工资过高，年终奖过低也会出现相同的结果。

最好的方法是月度工资和年终奖基本持平，这样可以均衡降低应纳税税率，是最能够合理避税的。

4、年终奖发放最好放在每年12月份，而不要放在前面的月份发放，因为12月份时全年的个人收入基本明确，比较好确定是采用全年累计计税还是采用年终奖单独计税，也容易计算税收临界点。

首先纳税人是可以选择将年终奖并入综合所得或单独作为全年一次性奖金缴纳个人所得税，如何选择要综合考虑全面工资薪金收入和附加扣除等数据，举个例子吧：

某人每年专项扣除和附加扣除为96000元（60000+36000），每月扣除社保公积金后的工资为7000元，年终奖3万，全年应税收入=7000*12+30000=114000元，这个时候如果选择将年终奖并入综合所得，那么全年应缴纳的个人所得税=（114000-96000）*3%=540元，如果将年终奖单独计税的话，因为全年不包含年终奖的工资收入（84000）小于可扣除数96000，所以平时的工资收入不需要缴纳个税，年终奖应缴纳个税=30000*3%=900元。所以不同的计税方法个税差异360元，所以如果当年平时工资小于扣除数时，建议把年终奖并入综合所得更合算。

但大多数企业是年初发放年终奖，如果此时把年终奖并入综合所得，就会存在先缴纳个税，次年办理汇算清缴退税，还是上面那个例子，1月份应税工资收入7000，年终奖30000，当月应税收入总额37000，扣除数8000（5000+3000），当月预缴个税=（37000-8000）*3%=870元，比上述计算的540元多缴纳330元，要在次年办理退税手续。

2021年开始，我们个人所得税开始了个人综合所得计税，可以以整年的收入来综合计税。但是具体的计税方法，很多人不了解，尤其是有些人2021年发放2020年的年终奖，这应该怎么计税呢？

实际上我们年终奖计税方法有两种，有时候按照综合计税法，一种是按年终奖计税方法计税。某些情况下，综合计税方法计税并不合适。

现在我们每个月究竟是怎样扣缴税费的呢？目前是预扣预缴制。

每个月我们都有5000元的免税额度，每个月发放工资时进行累计，我们在计算纳税额度时，要扣除累积的专项附加扣除和专项扣除。

比如我们月收入是1万元，每月缴纳社保公积金个人部分2000元，可以享受到专项附加扣除是独生子女赡养老人2000元、子女教育费用1000元。

这种情况下，实际上我们第一个月的纳税额是1万元－5000元－2000元－2000元－1000元，结果是零，也就是第一个月不需要缴纳任何个人所得税。

其实，以后各个月的工资如果都是1万元，也是这样扣减的话，就不需要缴纳任何个人所得税了。

可是，万一企业在2月1号发了一笔3万元的2020年年终奖不要说，这是2020年的，只要是当月发放，就是当月收入，应当进行预扣预缴。

2月份如果正常工资仍然是1万元的话，我们实际的应税额度就是3万元，不过不要担心会上升到10%，甚至20%的税率。因为我们的预扣预缴制，如果三万六千元以内就会按照3%的税率进行预扣预缴，也就是扣缴个人所得税900元。

万一我们后续几个月是失业状态，最后我们一年的个人综合所得低于9.6万元（包括累计专项附加扣除），就不需要缴纳个人所得税，以前缴纳的，可以在次年3月1日至6月30日申请退税。

如果我们实际每月到手工资是5000元，加上3万元也会低于个人所得税的征收起点。但是我们在2月份计算个人所得税缴税的时候，就会出现应税额度是24000元的情况，这样还需要按照3%纳税。明年汇总清缴的时候，可以将缴纳的720元所得税退回。

其实关于年终奖，国家还是有一个优惠的照顾办法，这个照顾办法将于2012年1月截止。

如果我们当月的工资高出免税额，那么就根据年终奖除12找出对应税率，然后再根据相应的税率和应税额度确定应缴税额度。

如果我们平时不需要缴税或者交税税率比较低，影响就不大。如果我们是高收入人群，应税额度在20%到30%的税率就会省很多钱。

比如我们发3万元的年终奖，如果超出应税额按照规定是适用3%的税率。而如果本人的收入比较高，达到了2万元以上，一般要适用20%的个人所得税税率。这样一下子就省掉了17%，3万元能够省下5100元个人所得税了。

所以，我们的个人所得税计算方法还是有不少避税方法的，好好研究，能够省很多钱呢。

到了年底，很多单位开始发年终奖了，那到底怎样计税比较划算呢。目前年终奖的计税方式有两种，可以并入综合所得计税，也可以适用单独计税的政策，纳税人是可以自行选择的。

财政部在2020年12月发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，明确了对于居民个人取得的全年一次性奖金，在2022年12月31日前，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

具体计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

我们假设某职员的年终奖为6万元，月工资为8000元，每个月专项抵扣4000元，按这种方式计算，每个月收入8000-4000小于5000元，不需要扣税；年终奖为6万元，除以12个月后，得到的数额为5000元/月，属于超过3000元至12000元的部分，对应的税率和速算扣除数分别为10%和210，所以应纳税额为60000x10%-210=5790元。

当然，居民也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

计算公式=（收入*12-起征点*12-专项扣除*12+年终奖金）*适用税率－速算扣除数*12。

还是按照上面那些数据为例子计算，应纳税额为（8000*12-5000*12-4000*12+60000）=48000元，除以12得到4000元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和210，48000*10%-210*12=2280元。可以发现这种计算方式下，应纳税额低了不少。

您好，财政部和税务总局已经就税改后的年终奖发放方式做了明确说明，在2022年12月31日前取得的年终奖，不并入当年综合所得，按全年一次性奖金总额除以12后得到的数额，对照新的税率表，核算年终奖。

这对广大上班族来说，无疑是一个利好消息，年终奖不入综合所得，计算方法延续过往，适用税率表参照新表，大家到手的年终奖普遍是会变多的，在这儿帮大家做了一个对比，看看税改后究竟能多拿多少的年终奖。

大家今年都拿到了多少年终奖呢？