建筑企业人工费的涉税处理（施工企业直接人工费）

文章划重点，请关注以下方面：建筑公司人工费怎么处理、施工企业直接人工费

原标题：大批建筑企业因“人工费”被查！今天，这个行业秘密终于藏不住了

文章摘要：例：重庆双福某建筑公司是一般纳税人，在某一个年缺原材料、人工方面的进项额达到600万左右，如果正常纳税，缴费如下：增值税(9%)：41.28万企业所得税(25%)：125万附加税(12%)：4.95万股东分红(20%)：75万纳税合计：24；；建筑企业支付的人工费社保个税如何筹划；

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大批建筑企业因“人工费”被查！今天，这个行业秘密终于藏不住了

建筑企业

2021年，国家对“人工费”的管控越来越严格了!

随着营改增、《保障农民工工资支付条列》等一系列政策的落地执行，“人工费”问题已成为建筑行业的“危险地带”。

比如，近期宁波等多地对建筑“人工费”问题就进行了查处，大批建筑企业因此受到了严惩和处罚。

且不说金税四期，单是处在“社保入税”及“实名制用工”两大高压下，建筑行业“人工费”问题已是让财务人头疼不已、举步维艰。

建筑企业

无论是建筑施工总承包，还是建筑专业分包，或者是劳务公司，都会牵扯“人工费”问题。

但现实中，80%财务人员不清楚现阶段的农民工支付方式，不了解农民工工资专户下的支付流程。

更不用说用工方式，凭证管理，发票开具，账务处理，个税社保如何处理等等这些问题。

比如——

建筑企业用工方式有哪些?

哪些建筑项目需要实名制用工?哪些项目需要总包专户代发工资?

总包专户代发工资的流程怎么走，账务处理如何做?

支付农民工工资有哪些风险?如何规避?

建筑企业支付的人工费社保个税如何筹划?··· ···

建筑企业

不过你也不用慌!做好事前筹划，企业也可以合理降低税负。既做到让公司合法经营，又能够较大限度地降低企业运营成本，减轻税负压力，比如改变企业的收入性质，通过入驻税收洼地园区，享受税收优惠政策。

一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财赂制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在3%左右。

建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

例：重庆双福某建筑公司是一般纳税人，在某一个年缺原材料、人工方面的进项额达到600万左右，如果正常纳税，缴费如下：

增值税(9%)：41.28万

企业所得税(25%)：125万

附加税(12%)：4.95万

股东分红(20%)：75万

纳税合计：246.24万

实际税负率：49.25%

按此方案实施后的税收负担为：

1.企业所得税：无

2.股东分红税：无

3.个人生产经营所得税：7.50万

4.增值税(9%)：41.28万

5.附加税(12%)：4.95万

只需要缴税53.73万!

建筑行业

作为会计里面最吃香的行业之一，建筑业的财税处理确实不易。

虽然薪资普遍较高，但工作极为复杂，存在的风险也很大。

尤其建筑及劳务企业的“人工费“问题一直让财会人心惊胆战!

但是不用怕，只要多关注税收优惠政策，合理节税就能为企业及个人合理降低税负！