预收账款周转率分析

文章目录：

• 预收账款周转率分析
• 预收账款周转率的意义营运资金周转天数、营业周期、存货应收应付周转率关系
• 预收账款周转率和天数

预收账款周转率分析

流动资金缺口测算公式：

流动资金缺口=营运资金-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。

1、应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

2、预付账款周转率=销售成本/平均预付账款余额

预付账款周转天数=360/预付账款周转率

3、存货周转率=销售成本/平均存货余额

存货周转天数=360/存货周转率

4、应付账款周转率=销售成本/平均应付账款余额

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

5、预收账款周转率=销售收入/平均预收账款余额

预收账款周转天数=360/预收账款周转率

6、营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数—预收账款周转天数）

7、营运资金量=上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

8、自有资金=未分配利润中可用于营运资金周转的部分+当年净利润+折旧-分红-计划归还贷款

9、流动资金缺口=营运资金-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

预收账款周转率的意义营运资金周转天数、营业周期、存货应收应付周转率关系

一、周转率公式汇总

1、存货周转率=营业收入/存货平均余额；存货周转天数=365/存货周转率。

2、应收帐款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额（取数报表应收账款金额，不扣除坏账准备）；应收账款周转天数=365/应收账款周转率。

3、应付账款周转率=销售成本÷平均应付账款；应付帐款周转天数=365/应付账款周转率。

4、预付账款周转率=销售成本/预付账款平均余额；预付帐款周转天数=365/预付账款周转率。

5、预收账款周转率=销售收入/平均预收账款余额；预收帐款周转天数=365/预收账款周转率

二、什么是现金循环周期、营业周期

1、营运资金周转天数（现金循环周期）是企业在营业活动中从付出现金到收到现金所需的平均时间。现金循环周期过程为：现金流出购买原材料，现金变为原材料及库存停留在企业内部，再变为销售的应收账款以及最终回款又变回现金。

营运资金周转天数（现金循环周期）=存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数。

2、营业周期从采购原材料到生产、销售、收回现金的过程。营业循环始于采购——获得原材料的行为，接下来是生产——原材料转化为产成品的过程，随后是销售。当收回现金时，循环结束。

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。

预收账款周转率和天数