智墨读税:兼职员工发工资要发票还是工资表？

智墨普税

每个公司的劳动报酬或多或少都会涉及到相关的会计处理，小边发现有很多粉丝和朋友，不知道兼职（临时工）人员的工资发票或列表，如何缴纳税款？

兼职工资怎么交税？

例如，案例指导：A公司找到了一个程序猿，做了一个小程序，总共花了3000元，但完成了，付了钱，没有发票，这种情况怎么纳税呢？我们公司应该怎么做呢？

答：劳动报酬纳税，每次收入不超过4000元的，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，扣除费用按20%计算，余额为应纳税所得额。

劳动报酬所得应当预扣税=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

以上为例，计算如下：

预扣税=（3000-800）*0.2=440，所以程序员能拿到的工资是2560元。

那么我们公司是如何做账的呢？首先，我们很清楚，我们和程序员之间是劳动关系，而不是雇佣关系，那么劳动费是发票还是列表呢？看看税务局是怎么说的：

什么是劳动报酬？

如何缴纳劳动报酬税？

新的个人所得税规定工资、劳动报酬、报酬、特许权使用费四项纳入综合收入，综合税率表适用。让我们来看看劳动报酬是怎么回事！

1、什么是劳动报酬？

劳动报酬收入是指个人从事设计、装饰、安装、绘图、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲座、新闻、广播、翻译、草稿、绘画、绘画、雕刻、影视、录音、录像、表演、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、代理服务等劳动收入。

2、劳动报酬预扣预缴率

级数

预扣应纳税所得额

预扣率(%)

速算扣除数

1

不超过2万元

20

0

2

部分 超过2万元至5万元

30

2000

3

5万元以上的部分

40

7000

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%)

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

部分超过2万元至5万元

30

2000

3

部分超过5万元

40

7000

3、次和月劳动报酬规定

劳动报酬收入为一次性收入的，项目收入为一次；同一项目连续收入的，一个月内一次。

4、综合所得汇算清缴

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人的综合收入为应纳税所得额，每纳税年度的收入扣除费用为6万元，专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。

劳动报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入减去20%后的余额为收入金额。报酬收入减少按70%计算。

劳动报酬不纳税也要申报！

粉丝问:单位每次向个人支付的劳动报酬收入不超过800元，需要申报个人所得税吗？

很多粉丝和朋友还是不明白这一点。很多人觉得不超过800，不交个税，到时候就不用申报了。这是错误的！劳动报酬不超过800元也需要缴纳个人所得税~

解析如下：

劳动报酬所得每次收入不超过800元的，扣缴个人所得税税额为0。

预扣预缴/代扣代缴/应缴税额为0，并不代表不需要申报，比如：某居民个人月工资4200，不考虑其他特殊情况，当月肯定不需要预扣预缴个人所得税，但是也需要申报。

新的个人所得税将居民个人取得的工资、劳动报酬、报酬、特许权使用费汇总为综合所得。办理年度综合收入最终结算时，应当依法计算劳动报酬、报酬、特许权使用费收入，并纳入年度综合收入计算应纳税额。

也就是说，如果劳务报酬所得每次收入未超过800元，不申报必然会导致汇算清缴时综合所得的应纳所得额不准确，进而造成税款流失。

故意混淆劳动工资申报

这样发工资最容易被查

由于发票控制越来越严格，许多企业想要虚假开放，找不到门票！此时，大多数公司将开始工资，特别是虚假人员工资 ，在职人员工资根据劳动力，故意混淆劳动力和工资申报，特别是建筑业、劳动力公司、高科技企业需要特别注意，以后不能这样做，小心被邀请喝茶~

案例分析：一段时间前宣布了这样一个案例，我将简要总结高新技术企业人为减少员工总数，员工工资通过劳动力成本形式，故意混淆劳动力和工资，以达到少支付养老保险和享受企业所得税优惠政策的目的，最终导致税务检查！这个案子应该还没有判下来，罚款是跑不掉的，以后高新技术企业可以享受的折扣也就不考虑了！

来源:国家税务总局、税务讲堂、梅松税务讲座、税务台、税务经理、上海税务、税务交易。如有任何问题，请联系删除