5000元的工资报告被税务部门检查(刚才！工资表被检查！现有公司被罚款40万元！税务监控来了)

为您提供本文核心观点如下：税务为什么会查人员工资、工资报5000元被税务查了

众智财税智库

随着2018年底税务稽查的全面展开，你所有的收入都在税务监控之下！注意逃税是行不通的。

有人通过虚列人员、分解工资逃避代扣代缴义务，逃避个人所得税20多万元。

近日，广东省鹤山市税务局检查局根据报告信息，对制造企业进行税务检查，通过检查账户差异，审查工资数据，核实企业使用他人身份信息，虚假人员，分解工资逃避扣缴义务，逃避个人所得税20多万元。

该局决定依法追缴税款，增加滞纳金，并处罚款40多万元。

案例分析

在这种情况下，虽然报告引起了税务机关的注意，但报告信没有实质性证据。税务机关仍然依靠金税三期系统中同一行业的信息和征管数据来收集企业的缺陷。

现在监管不同于过去，更严格，更准确，使用多年的避税老方法，已经被堵塞，如果坚持使用，将面临前所未有的税收风险！

老板、股东、财务等企业管理人员应高度重视税收安排的合法性！否则，不仅要弥补以前逃税的税款，还要计算滞纳金，每天处以1万分之五的罚款！也会给企业带来声誉和税收信用评级的损失！

税务主要检查四个方面

根据企业情况，检查人员从四个方面对企业账簿中的工资费用进行核查：

一、审核工资支出凭证。

检查企业人员名册、考勤表、工资明细账和计算表，检查工资发放凭证与银行工资卡等凭证数据是否对应无差异。

二是检查企业职工人数和薪酬标准是否异常。

检查人员分析企业会计凭证和原始凭证，结合企业生产经营和生产规模，核实员工人数和工资标准，重点核实月工资低于3500元的比例。

三是检查账实的差异。

审查分析企业应付员工工资账户是否与实际工资总额相对应，检查各种津贴、补贴、奖金是否正确。检查应付福利费账户支出，核实企业通过账户支付现金和实物的具体情况。

四、结合第三方信息分析企业数据。

利用金税三期制度和社会保障制度，检查工资表中人员与企业缴纳的社会保障人员数量是否存在较大差异，检查企业申报个人所得税人员的比例和收入。

经核实取证，检查人员确认，2014年至2016年，企业通过非法使用他人个人身份信息，虚假列出10多名企业人员，虚假增加60多万元，逃避个人所得税20多万元。面对检查人员提供的证据，企业承认了违法事实。鹤山市税务局检查局依法征税，并对企业进行处罚。

工资表涉税8个风险！

1.工资税的计算是否正确

重点检查工资表中扣除的个人所得税金额是否按照税法规定计算，是否有人为计算错误，故意少缴个人所得税。

2.人员是否真实

重点检查工资表上的员工是否属于公司的真实人员，是否存在虚假列表和假发工资。

3.工资合理吗？

《实施条例》第三十四条所称合理工资，是指企业按照股东大会、董事会、工资委员会或者有关行政机关制定的工资制度实际发放给员工的工资。税务机关在确认工资的合理性时，可以按照以下原则掌握：

(一)企业制定了更规范的员工工资制度；

(二)企业制定的工资薪金制度符合行业和地区水平；

（3）企业在一定时期内发放的工资相对固定，工资调整有序；

四、企业实际发放的工资薪金已依法履行个人所得税代扣代缴义务。

(五)工资薪金安排不以减税或逃税为目的；

4.是否申报了个人所得税

重点检查企业工资表上的人员是否在金税三期个人所得税申报制度中依法申报了工资薪金项目的个人所得税。

5.是否有两个以上的收入

根据《个人所得税自行纳税申报办法》第二条第（2）项（国家税发[2006]162号）规定：从中国两个或两个以上取得工资和工资收入的，按照本办法的规定办理纳税申报。”

第十一条第（一）项规定：从两个以上取得工资、工资收入的，选择并固定向其中一个单位所在地主管税务机关申报。

个人取得两个以上工资、工资收入的，应当固定一个单位，每月15日前携带个人身份证、复印件、工资、工资合同、证明，向固定单位所在地税务机关申报个人所得税，多退少补。

6.是否存在离职人员未删除的信息

重点检查企业工资表中是否有人员离职甚至死亡，但仍申报个人所得税，未及时删除这些人员的信息。

7.适用税目是否正确

重点检查企业在计算个人所得税时是否故意将工资薪金项目转化为意外收入和其他收入，将高税率项目转化为低税率项目，导致个人所得税申报较少。

8.年终奖计税方法正确吗？

员工当月取得的年度一次性奖金，应当按照其商数确定适用税率和速算扣除额，除以12个月。

◆ 注：在一个纳税年度，每个纳税人只允许采用一次计税方法。

9.免税收入是否合法

重点检查工资表中免征个人所得税的所得项目是否符合税法规定，如免征个人所得税的健康商业保险是否符合条件，通信补贴是否符合标准。

公司的工资如何合理避税

1、合理规划月薪和年终奖金

2、实物福利代替津贴

3、公司合作取代工资、佣金和佣金

还有人说，还可以通过离职补偿、现金工资、发票报销、两张银行卡、第三方转账等方式避税。

正如我前面所说，本文只涉及合理合法的避税方法。以上方法显然是违法的。别给自己和公司找麻烦。

编辑|众智仙贝

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网友STONE55：干泽钓鱼。没有小企业怎么收税，水清则无鱼。好吧，企业负担不太重。谁会为此想各种办法？

网友131381226：就中国税负而言，如果严查，很多企业都会倒闭

网友一直没有前风铃hP：都回家了

网友利剑除妖:任何不给企业员工发劳动合同、不购买社保、不发工资单的企业，都要惩罚他破产，看谁敢犯罪！

网友费电：呵呵，企业不景气，企业受到处罚，最终转嫁给普通员工

网友好久没见88083901:失业潮的前兆