个体户能不建账吗？你能不开银行账户吗？个体户十大热点问题...

文章重点，请注意以下几个方面:个体户需要开户吗？个体户不能在银行开户吗？

龙润财税

作为占市场主体60%以上的庞大群体，你真的知道个体户吗？

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个体户能不建账吗？

是的！但是有条件

根据《个体工商户会计管理暂行办法》：注册资本10万元以上，销售增值税应税服务纳税人月销售（营业）15万元以上，从事货物生产增值税纳税人月销售3万元以上，从事货物批发或零售增值税纳税人月销售4万元以上，需要设立账簿。

经县级以上税务机关批准，不符合上述会计建设标准的个体工商户，可以按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、购销登记簿或者使用税务控制装置。

而个体工商户按照征收管理方式的不同，分为查账征收的建账个体工商户（简称“建账户”）和实行定额征收的定期定额个体工商户（简称“双定户”）。

也就是说，要想不建账，就必须达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的个体工商户和个人独资企业，经主管税务机关认定，经县级以上税务机关批准，才能不建账。

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个体工商户十大常见问题

在直播时候，经常会被问到关于个体工商户的种种问题，根据这些问题，我们整理了十大被问频率最高的问题，一起看下：

1、个体工商投资者承担有限责任还是无限责任？

民法典第五十六条规定：

个体工商户的债务由个人财产承担；家庭经营的，由家庭财产承担；不能区分的，由家庭财产承担。

农村承包经营者的债务，由从事农村土地承包经营的农民财产承担；事实上，部分农民成员经营的，由部分成员财产承担。

因此，个体工商户投资者承担无限责任。

2、个体工商户可以转让外商投资吗？

个体工商户不能转让，不能对外投资，不能设立分支机构，只能注销。

3、个体户能改变征收方式吗？

可以！个体户征收方式确定后，发现不符合企业实际经营需要，符合所选征收方式基本要求的，可以向当地主管税务机关申请调整。

4、个体工商户不不开银行账户吗？

是的！个体工商户不需要开立银行账户，税款可以从投资者个人银行账户中扣除。

5、双定户的具体定额可以调整吗？

当定期定额户的营业额和所得额超过或者低于税务机关批准的定额时，纳税人可以在定额执行期间或者结束后向税务机关申请重新核准定额，税务机关将根据具体情况重新核准。

6、个体户个人所得税生产经营所得的征收方式有几种？

一是定额征收

顾名思义，按照固定的金额征收税金。

不同行业的同一街道或同一街道的不同行业可能会有所不同。在这种情况下，您可以获得定额发票，需要普通发票可以代表税务机关开具。个人所得税一般在3万元以内免税，以税务机关的实际扣除为准。

二是核定征收

个私办会根据行业来确认一个核定率，通过自然人电子税务局（扣缴端）申报缴税，

计算公式：收入*核定率*适用税率-速算扣除数

三是查账征收

与企业无异，会计正常，收入成本核算准确，按实际利润纳税。

纳税人在三种方式上没有太大的选择权，这是由个人决定的（一般来说，前期是定额，后期会要求纳税人根据发票金额增加征收方式）。

7、个体工商户增值税政策

个体工商户可以是一般纳税人或小规模纳税人。

根据《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36第三条 年度应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。个体工商户为小规模纳税人的，可享受月销售额15万元（季度45万元）以下的优惠政策。

由此可见，增值税征收税率与企业组织形式无关，没有特殊规定。相关优惠以实际业务为准。

8、个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗？

公司缴纳企业所得税，个体工商户缴纳经营所得税，不属于企业所得税纳税人，也不需要缴纳残疾人就业保证金。

财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知〔2015〕72第二条规定，保障基金是由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和私营非企业单位支付的资金。

9、个体工商户业主与个体工商户投资的房地产、土地所有权转让免税吗？

是的！根据《财政部 国家税务总局关于企业售后回租融资的通知》(财税)〔2012〕82第六条第一款规定，个体工商户经营者以个人名义将房屋、土地所有权转让给个体工商户，或者以个体工商户名义将房屋、土地所有权转让给原经营者，免征契税。

10、个体工商户业主能否税前扣除工资？

根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：个体工商户业主的工资和工资支出不得税前扣除。”

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条：取得营业收入的个人没有综合收入的，在计算每个纳税年度的应纳税所得额时，扣除6万元。

没有工资的，可以扣除6万元。

来源:国家税务总局， 日常会计实务

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