跨地区提供建筑服务预缴企业所得税时，能否扣除分包款？
时间:2022-05-01 04:16:01 来源:久信财税小编整理发布
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本文的核心观点如下：纳税人在跨地区提供建筑服务业务预缴增值税时，纳税人在跨地区提供建筑服务的，应当在建筑服务发生地预缴
税务实例问答
具体案例：我们是一家总部位于云南的建筑企业。现在我们为广州的一个项目提供跨区域的建筑服务，并成立了项目部。预缴企业所得税时能否扣除分包款？
图1
答：没有。
建筑企业总机构直接管理的跨区域设立的项目部，应当按照项目实际经营收入的 0.2总机构每月或每季度向项目所在地预缴企业所得税，项目部向当地主管税务机关预缴。
综上所述，贵公司预缴企业所得税时，主要是项目实际营业收入 0.2%进行预缴，一般情况下，实际经营收入包含了分包款，不可以扣除分包和其他支付给其他单位的款项。
特别提醒：地方税务机关对实际营业收入的认定存在一些差异，主要是主管税务机关的意见。
参考资料来源：《国家税务总局关于跨地区建筑企业所得税征收管理的通知》第三条。
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