增值税发票个人抬头普票,也可以抵扣增值税和所得税前扣除
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阳歌财税
这几天在头条看到很多关于会计的问题,大家普遍认为会计是一个要求不高的职业。我认为这是一种误解。只是因为会计在创造价值的时候没有人注意到,即使注意到了,也认为这是理所当然的。以下三个案例可能会改变你的理解。
案例1:员工食堂购买的设备也可抵扣增值税公司购买了三台无税价值3万元的计算机,并获得了增值税专用发票。大部分时间用于食堂和餐厅,偶尔为生产部门打印数据。根据税法规定,专门用于福利的固定资产不得扣除增值税,因此只能转出进项税。
财务小白入账:
借:固定资产-电脑 30000
应交税费-应缴增值税(进项税)3900
贷款:银行存款 33900
进项转出:
借:固定资产-电脑 3900
贷款:应纳税-应缴增值税(转出进项税)3900
下面认为根据规定,投资不能转移,原因是计算机通常在食堂使用,偶尔公司生产行政办公室也打印数据,特殊混合,允许扣除!所以要这样入账:
借:固定资产-电脑 30000
应交税费-应缴增值税(进项税)3900
贷款:银行存款 33900
政策依据:财税〔2017〕90数字:自2018年1月1日起,纳税人租赁固定资产和房地产,不仅用于一般税收计算项目,也用于简单税收计算项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费,进项税额可从销项税额中全额扣除。
少交的3900元是不是相当于小白的工资?
案例二:个人增值税发票也可以扣除增值税和所得税前扣除公司销售经理出差谈生意,回来报销滴滴电子普通发票,税额824元。
借:管理费-差旅费 800
应交税费-应缴增值税(进项税)24
贷款:银行存款 824
政策依据:《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告》(财政部 国家税务总局 海关总署公告 2019 号)第六条规定,纳税人购买国内客运服务,允许从销项税中扣除进项税。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按下列规定确定进项税额:
1. 取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2. 取得注明乘客身份信息的航空运输电子客票行程表的,按以下公式计算进项税:航空运输进项税=(票价 燃油附加费)÷(1 9%)×9%。
3. 取得注明乘客身份信息的铁路票的,按以下公式计算进项税:铁路旅客运输进项税=票面金额÷(1 9%)×9%。
4.取得公路、水路等注明旅客身份信息的客票的,按下列公式计算进项税:
公路、水路等旅客运输进项税=票面金额÷(1 3%)×3%。
《企业所得税法》第八条规定,在计算应纳税所得额时,允许扣除与实际收入有关的合理费用,包括成本、费用、税收、损失等费用。
国家税务总局 12366 税务服务平台 2019 5 30 厦门税务局从 2019 4 ,购买国内客运服务,进项税允许从销售税中扣除,获得滴滴电子普通发票,买方名称应填写公司名称或个人名称?问题回答如下:在上述情况下,买方名称可以填写公司名称或乘客名称。如果填写乘客名称,乘客应与公司建立劳动关系或劳动派遣关系。
因此,由于对财税政策的了解,增值税少缴24元,所得税前扣除费800元,所得税减少800*25%=200元。
案例三:租赁合同免租期涉及的房地产税计算公司拥有原值1000万元的空置房地产,准备出租,月租金3.6一万元,但是客户想打折一点,那么合同签订后是约定3个月免租期省税,还是免租期更节税?
方法1:约定3个月免租期
1、出租人每月应承担的免租期(前3个月)房产税(从价计征)为:1000*(1-30%)*1.2%/12=0.7万元
2、租赁期(后9个月)出租人每月应承担的房产税(从租金中征收)为3.6万元/月 *12%=4320元。
3、出租人在整个租赁期内需缴纳的房地产税共计:7000*3 4320*9=59880元
方法二:不再约定3个月的免租期,而是将年租金分摊到每月
整个租赁期的租金标准直接按27000元/月确定,从租赁中征收房产税,出租人在规划后整个租赁期内需缴纳的房产税共计:
27000元/月*12%*12=38880元。
结果:
减税约2.1万元
结语通过以上计算,你认为会计不会创造价值吗。如今,税收政策增加了纳税人的选择,如简单征收、一般征税、固定资产扣除或加速折旧、小规模纳税人或一般纳税人的选择等。如果忽视会计水平和能力,只认为会计是记账,可有可无,无形中会增加机会成本,或者降低企业的实际利润。
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