公司缺乏进项票来抵扣增值税，如何进行税收筹划

优智税二

公司不能脱离业务本身进行税收筹划。近年底，大多数公司到处收集发票，以抵扣增值税和所得税。发票分为专用票和普通票。专用票可以抵扣增值税和企业所得税，普通票只能抵扣企业所得税。因此，许多公司正在收集专用票。

小规模纳税人已经是普通纳税人，疫情期间小规模纳税人增值税降至1%。所以小规模纳税人只能开一点专票，三点专票也可以开，但是会很麻烦。相关部门会问为什么要开三点专票，不享受政策。一般纳税人可以开6、9、13点专票。

如何解决公司缺乏进项专用票扣除增值税的问题？去其他公司买发票肯定是不可能的。买发票是违法的。被发现不仅会补缴税款，还会被列入不诚实人员名单。唯一合理的办法就是享受地方税收奖励政策，公司在税收萧条时可以享受地方留存奖励。增值税地方留存率为50%，另外50%上交中央，企业所得税地方留存率为40%，60%上交中央。公司在税收萧条时纳税，下个月最快退税，最高留存率为80%。

例：某建材贸易行业公司在上游进货进项有500万，公司将建材卖给下游1000万需开13个点的专票，公司严重缺乏进项票，需要13个点专票来抵扣增值税。这种情况下公司需缴纳多少税？

(1000万-500万)1.13*13%≈57.52万

附加税：57.52万*12%≈6.9万

企业所得税(100万-500万)/1.13*25%≈110.61万

总纳税：175.03万

公司严重缺乏进项和成本票，公司在税收萧条注册成立有限公司，新公司购买500万投资，新公司将建筑材料和900万价格卖给原公司，开具13点票，原公司将建筑材料和1000万价格卖给下游。在这种情况下，新公司需要缴纳多少税？

(900万-500万)/1.13*13≈46.01万

附加税：46.01万*12%≈5.52万

企业所得税:(900万-500万)/1.13*25%≈88.49万

当地保留80%的增值税奖励：46.01万*50%*80%≈18.40万

享受80%的地方留存企业所得税奖励：88.49万*40%*80%≈28.31万

总纳税（46.01万—18.40万） 5.52万 （88.49万—28.31万）=93.31万

从案例可以看出，建材贸易行业公司的企业所得税负担仍然有点重。我们可以选择注册一家个体企业，为新公司开具成本票，以抵扣企业所得税。从上述情况可以看出，新公司的销售减少仍有400万利润。我们可以选择单独向新公司开放300万成本或更多，但我们不能直接开放400万。新公司获得300万成本票，利润100万。企业所得税只需缴纳约25万元，个体企业开具300万成本票需缴纳的税费为？

增值税:300万/1.01*1%≈2.97万

附加税：2.97万*6%≈0.17万

个人经营所得税:300万/1.01*0.6%≈1.78万

总纳税：4.92万

最后，个人独资需要缴纳4.92一万的税，新公司25万左右的企业所得税，总税29.92一万左右，直接解决88.49企业所得税问题1万，节约58.57万左右。

最后，结论：公司从寻找正确的方向开始进行税收筹划。有限公司和个人独资企业可灵活使用。以上例子仅供参考。请注意税收筹划和税收政策的细节。