有纳税人咨询承租方自205年租入的写字楼，租期8年，20…

原标题：有纳税人咨询：承租方自2015年租入的写字楼，租期8年，2015年发生的装修费计入长期待摊费用100万，按8年进行摊销。

文章摘要：我的问题是：2019年尚未摊销的装修费55万元，会计上和税收上该如何处理，考虑到装修补偿金在2019年一次性计收入：（1）会计上应该停止摊销，应一次性计入当期费用吗，这样税会就没有差异（2）会计上仍然原方式逐年摊销，那税收上，是否在2019；；2.合同约定的租赁期限是8年，现在双方约定提前解除租赁补偿30万元，应该属于违约金范畴，不属于增值税征税范围；

有纳税人咨询：承租方自2015年租入的写字楼，租期8年，2015年发生的装修费计入长期待摊费用100万，按8年进行摊销。因双方约定2019年停止租赁，截止至2019年装修费已摊销金额45万元，尚未摊销的装修费金额55万元。

双方签订停租协议，房租费由承租方支付2015-2019年的房租，装修费由出租方向承租方支付装修费补偿金额30万元。

我的问题是：2019年尚未摊销的装修费55万元，会计上和税收上该如何处理，考虑到装修补偿金在2019年一次性计收入：

（1）会计上应该停止摊销，应一次性计入当期费用吗，这样税会就没有差异

（2）会计上仍然原方式逐年摊销，那税收上，是否在2019年一次性纳税调减，以后再纳税调增，请问是这样理解吗？

特别提醒：

1.这个问题描述不是十分清楚，作为承租方来说，这个装修未来不再使用，未来也不可能给公司带来价值，因此应一次性记入费用在企业所得税税前扣除。

2.合同约定的租赁期限是8年，现在双方约定提前解除租赁补偿30万元，应该属于违约金范畴，不属于增值税征税范围。建议合同约定属于提前解除租赁的补偿金，当然这里面不排除装修补偿。避免理解为纯粹是装修补偿，认为需要缴纳增值税。

3.会计核算，这种违约金应记入当年营业外收入。

如有不同观点，欢迎交流。

网友税眼看世界：30万看双方是咋写的，写法不一样，处理方法不一祥。摊销剩余部分直接转完计入费用，因为协议终止了。

网友税眼看世界：请教税眼一个问题。企业取得自然人在税局代开的出租房产发票上已经注明征了0.5%的个人所得税，那么企业取得这张代开发票以后，还要不要继续代扣代缴个人的所得税呢？那一个是类似的问题，就是自然人在税局代开的劳务发票，税局已经征了1.5%的个税，那么企业取得这张发票以后，是不是按照劳务所得继续代扣代缴，代扣的税额是按照劳务所得3级累进税率计算的税额减去税局已征的。

网友税眼看世界：谁说违约金不属于增值税范畴？违约金也是分种类的