小规模纳税人和一般纳税人的具体区别，您知道吗？

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文章作者：倔强的安小橙

今天和大家分享小规模纳税人和一般纳税人的区别，相信大家也都知道，区别公司是小规模还是一般纳税人主要是看它的增值税，这是粗略的概念，那我们具体了解小规模纳税人和一般纳税人的区别，我们可以从七个方面去区分。

第一，增值税的计算方式不同，假设猪小白公司是小规模纳税人，那它的应交增值税的税额=收入*征收率，目前疫情期间原因征收率是1%，非疫情期间正常是3%；而假设猪小白公司是一般纳税人的话，它的应交增值税=销项税额-进项税额=收入*税率-成本*税率，（成本费用的发票必须是专票）税率目前是13%、9%、6%，具体税率也是根据你公司从事的业务而定的。

第二，增值税的申报时间不同，假设猪小白公司是小规模纳税人，小规模企业申报的方式是可以选择的，按月申报或者按季度申报，在正常的实际操作中，我们都会选择按季度申报一次；而假设猪小白公司是一般纳税人的话，只能按月申报一次，当然不管你是小规模还是一般纳税人，一旦选择申报方式就不能改变，也不管你公司有没有收入都要按时申报，不可没收入就不申报。

第三，享受的小微企业优惠政策不同，主要是针对增值税方面的，就目前的针对小规模政策，假如猪小白公司是小规模纳税人，只要它月度收入不超过15万元，季度收入不超过45万元，那增值税是免的，也就是说猪小白公司每个季度收入不超过45万元，年收入不超过180万元，那猪小白公司这一年都不需要缴纳增值税，相对应的也无需缴纳附加税。当然这里大家也要注意，这里的季度不超过45万元也是包括专票和普票的，但如果是一般纳税人的话，就不能享受小微企业的增值税的优惠政策。

第四，开给客户的专票，对方可抵扣税点不同，假设猪小白公司是小规模纳税人，它所开的专票税点就是1个点或者正常的3个点；而一般纳税人就可以根据提供的业务不同，开具发票的税点也不同，常见的有13%、9%、6%等等，有时也有简易征收的5%、3%的，当税点越高，对方抵扣的就越多。

第五，取得的发票入成本费用的方式不同，小规模纳税人在实际经营中，一般是会回避取得专票的，会尽量取得普票的，专票对于小规模企业也是浪费，不能作为抵扣税点，所以我们在入成本费用的时候都是价税一起入成本费用的；而一般纳税人，当取得的是专票时，那就需要价税分离，把不含税的计入成本费用，假设猪小白公司采购电脑花费113万元，根据价税分离公式价税总额/（1+13%）得到13万元是增值税，100万元是成本费用；但是当取得的是普票时，也是和小规模一样，价税合计进入成本费用里的。

第六，收入的额度范围不同，小规模纳税人要求最近十二个月的收入额度不能超过500万元，一旦超过这个额度就会自动生成一般纳税人了；而一般纳税人是不受收入额度控制的。

第七，税务监管的力度不同，税务机关针对小规模纳税人企业监管相对于一般纳税人是宽松一些；而一般纳税人，因为主要开的都是专票，那监管方面就会相对严一点。在注销时，小规模企业流程比较简单，不查账；而一般纳税人企业是需要查账的。

我们明白了小规模纳税人和一般纳税人的区别，那我们在创业开公司时就有方向是选择小规模还是一般纳税人企业了，下一篇文章会和大家分享我们开公司选小规模好，还是选一般纳税人好！

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