企业所得税汇算中费用部分都有啥规定（所得税费用计算表怎么填）

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所得税汇算中的财务费用怎么填写?其实很多企业在期末都会进行汇算清缴处理的,一般纳税人企业可以按照增值税专用发票进行进项税额抵扣的,但是那些不能抵扣的所得税发票应该需要做调整处理的,按照财务费用的其他处理要求,小编老师建议你们可以来一起来阅读下文.

所得税汇算中的财务费用怎么填写

1、手续费,记得找银行开具发票,银行也是企业,收费应该给开票.没有票所得税不可以扣除汇算清缴要全额调整出来,另外一般纳税人可以要专票抵扣进项税.

2、(一)企业向金融企业借款的利息支出

《企业所得税法实施条例》第三十八条规定,企业在生产经营活动中,向金融企业借款发生的利息支出,准予扣除.

金融企业是指各类银行、保险公司以及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构.

按照上述规定,企业向金融企业的借款用于企业生产经营活动的,因与取得应税收入相关,其实际发生的利息支出(包括逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息)可以税前扣除,没有利率的限制.但其他企业包括企业股东将金融机构借款转贷给企业的,或者其他企业将自己的资金委托金融企业贷款给企业的,不属于企业直接向金融机构的借款,其利息支出不适用该项规定.

(二)企业向其他非关联企业借款的利息支出

《企业所得税法实施条例》第三十八条规定,企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除.

企业向其他非金融企业借款的利息支出,有利率的限制,即不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分.对于如何确认金融企业同期同类贷款利率,《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)进行具体规定:企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供"金融企业的同期同类贷款利率情况说明",以证明其利息支出的合理性."金融企业的同期同类贷款利率情况说明"中,应包括在签订该借款合同当时,本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况.该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司等金融机构."同期同类贷款利率"是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率.既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率.

所得税汇算清缴扣除标准有哪些?

1、企业发生的福利支出,不超过工资总额14%的部分允许扣除.

2、企业拨缴的工会经费,对于不超过工资薪金总额2%的部分允许扣除.

3、对于企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,超过部分,允许在以后纳税年度结转扣除.

4、对于业务招待费支出,应当按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%.

5、广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分是允许扣除的,对于超过部分,可以在以后纳税年度结转扣除.

6、企业发生的补充养老保险和补充保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除.

7、企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,允许扣除;对于超过部分,允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除.

所得税汇算中的财务费用怎么填写?其实通过小编老师在上文中提及到的相关介绍资料,很多学员读完之后对此应该都是有所认知的.因为企业所得税在汇算清缴时主要就是针对进项税额是否可以抵扣和调整来处理的.在这里还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注本网站.