应纳税所得额计算公式及例题,应纳税所得额准予扣除的项目有哪些

文章目录：

• 应纳税所得额计算公式及例题应纳税所得额准予扣除的项目有哪些
• 应纳税所得额和利润总额的区别2022年一般纳税人企业可享受到哪些税收优惠扶持呢？税收返还？
• 应纳税所得额调增调减项目

应纳税所得额计算公式及例题应纳税所得额准予扣除的项目有哪些

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目主要包括成本、费用、税金、损失和其他支出。也就是企业发生的与取得经营收入有关的、合理的支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。按照企业所得税法的规定，企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。同时要遵循权责发生制、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。准予扣除的项目如下：一、生产经营中发生的各种成本。成本是企业在生产经营活动中发生的销售成本、业务支出，以及其他损耗，也就是企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料和废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）而发生的成本。企业需要将生产经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。二、与生产经营活动相关的费用。费用是企业每一个纳税年度为生产、经营商品和提供劳务所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。不包括已经计入成本的相关费用。三、税金及附加。税金及附加是企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及附加。比如消费税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税和教育费附加等产品销售税金及附加。四、与生产经营相关的各类损失。损失是企业在生产经营活动中发生的存货、固定资产等资产的盘亏、毁损、报废损失、转让资产损失、呆账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。需要强调的是，企业发生的损失，应减除相关责任人赔偿和保险赔款后的余额，按税法的规定在企业所得税税前扣除。另外，企业已经作为损失在企业所得税税前扣除，但以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期的收入，计入当期的应纳税所得额。五、扣除的其他支出。其他支出是除成本、费用、税金和损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的合理的支出。

财务费用是企业为筹集经营性资金而发生的费用，主要包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费，以及其他非资本化支出。

应纳税所得额和利润总额的区别2022年一般纳税人企业可享受到哪些税收优惠扶持呢？税收返还？

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案，2022年已经是疫情的第三个年头了，在初期时候，对全国的经济影响非常大，特别是想旅游，餐饮，进出口贸易，在不懈努力下，各个方面终于控制下来，经济也逐渐稳定了，现在处在复苏期，有哪些优惠政策可以帮助企业呢？

增值税这是国税，是我国第一大税种，不管在哪都需要足额实缴纳税的，小规模纳税人企业的增值税是免征的，税点是3，一般纳税人服务类是6个点，建筑类是9个点，贸易类是13，主要有这几档。

企业所得税部分，根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部国家税务总局2021年第12号）及《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5计入应纳税所得额，按照20税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5×20=2.5）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25计入应纳税所得额，按照20税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25×20=5）。

附加税部分是可以享受到减半征收的优惠；以上都是普惠性优惠，那么地方性的税收返还是怎么一回事呢？

增值税与企业所得税的税收返还奖励扶持；

即在税收洼地园区内注册一家新的有限公司，或者子公司，又或把公司迁移到园区内，使用园区内的公司去承接业务，把税收缴纳在税收园区内，园区财政会根据企业的纳税情况进行返税，一般是返还地方留存上增值税与企业所得税50-80，先征收后返还，这是目前唯一一个合理合法解决企业税负压力的方式。

举个栗子；一家企业一年增值税是200万，企业所得税是40万，如果他把公司迁移到园区内一年可以节省多少税收呢？按照70返还给企业。

增值税返还；200万*50*70=70万

企业所得税返还；40万*40*70=11.2万

共计税收返还；70万+11.2万=81.2万元

企业入驻到园区内就可以享受到这么多的奖励扶持，而且这个是属于总部经济招商，不需要实体入驻，不需要派遣人员，也没有其他的花费，属于注册式招商引资，帮助地方发展经济，同时也企业能得到实惠奖励。了解更多税收优惠政策以及入驻园区请移步《税了吧》

应纳税所得额调增调减项目

企业所得税季报与年报（汇算清缴）有什么区别？（收藏）

申报时间不同：前者是季度结束1-15号申报，后者是年度结束1-5月份申报。

计税依据不同：季报按利润计算，汇算清缴按应税所得计算。

申报表不同：季报只有一张表；汇算清缴有信息表+报表清单+主表+附表。

计算方法不同：

季报：

查账：利润总额×25

核定：收入×应税所得率×25，

年报：

查账：应纳税所得额×25，（财务报表上没有应纳税所得额这个数，由利润总额调增调减得出）

核定：收入×应税所得率×25（应税所得率工业10，商业7，你当地是多少？）

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