培训费税率最新2022,企业培训费的税率是多少？

文章目录：

• 培训费税率最新2022企业培训费的税率是多少？
• 太实用！2021年，建筑业最新进项税率抵扣手册
• 培训费税率多少

培训费税率最新2022企业培训费的税率是多少？

企业培训费的税率是6或者3

如果是一般纳税人，则企业培训费发票的增值税税率是6，如果是小规模纳税人或个人提供培训服务的，适用征收率为3。一般纳税人的定义如下：

1、生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

2、从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人的定义如下：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的；

2、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

1、生产型增值税，生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税；

2、收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税；

3、消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外，该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

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分包工程支出

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3。

1.2分包商为一般纳税人

1.2.1专业分包，进项抵扣税率为9。

1.2.2劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9。

1.2.3清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9。

工程物资

工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是13，但也有一些特殊情况：

2.1木材及竹木制品，进项抵扣税率为9、13。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13。

2.2水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13、3。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3。

2.3砂土石料等地材，进项抵扣税率为13、3。

在商贸企业购买的适用税率是13；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3。

机械使用费

3.1外购机械设备进项抵扣税率为13。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2租赁机械

3.2.1租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13，3。

租赁设备，一般情况下适用税率为13；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3。

3.2.2租赁机械（租赁设备操作人员），进项抵扣税率为9。

临时设施费

临时设施费，进项抵扣税率为13。

工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

水费

水费，进项抵扣税率为9、3。

从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣9的进项税。

电费

电费，进项抵扣税率为13。

电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。

勘察勘探费用

勘察勘探费用，进项抵扣税率为6。

勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。

工程设计费

工程设计费用，进项抵扣税率为6。

设计费支出可以抵扣进项税。

检验试验费

检验试验费，进项抵扣税率为6。

专业检测机构对样本进行检验和试验。

电话费

电话费，进项抵扣税率为9、6。

电信业适用两档税率，基础电信服务适用税率为9，增值电信服务适用税率为6。

员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。

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邮递费

邮递费，进项抵扣税率为6。

快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票。

报刊杂志

报刊杂志，进项抵扣税率为9。

图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。

汽油费柴油费

汽油费、柴油费，进项抵扣税率为13。

汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。

供气供热费用

供气供热费用，进项抵扣税率为9。

一般情况下，可以从供热企业拿到税率为9的增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。

广告宣传费用

广告宣传费用，进项抵扣税率为6。

公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。

中介机构服务费

中介机构服务费，进项抵扣税率为6。

聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人。

会议费

会议费，进项抵扣税率为6。

公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。

培训费

培训费，进项抵扣税率为6。

公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。

办公用品费

办公用品，进项抵扣税率为13。

企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。

劳动保护费用

劳动保护费，进项抵扣税率为13。

公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。

物业费

物业费，进项抵扣税率为6。

物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。

绿化费

绿化费，进项抵扣税率为13、9。

为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率9；如果是租用绿植的，适用税率为13。

房屋建筑费

房屋建筑物，进项抵扣税率为9、5。

自2022年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照分2年抵扣尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2022年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100

利息支出及贷款费用

利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6。

贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。

银行手续费

银行手续费，进项抵扣税率为6。

办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。

劳动保险费

1、劳动保险费进项抵扣税率为6、3。

应取得税率6（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。

2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6、3。

应取得税率6（一般纳税人处取得）或3（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。

维修费

维修费，进项抵扣税率为13、9。

修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为13；而对于不动产的修理费税率是9。

来自中税网

培训费税率多少

当老板的没有几个是清清白白干干净净的，也可以说中小企业就没有清白干净的公司，都经不起查。我们老板为了少交shui，连他儿子上学的学费的发票都拿到公司来做账，还告诉财务是员工培训费。他家里买衣服的发票说是给员工的福利费。给他老婆买金银首饰的钱也拿到公司，让财务写成员工福利费。一年好歹2000多万的营业收入，连国家的这一点小钱也要赚。我不知道该怎么办，听老板的话就要损害国家的利益；不听老板的，就要被骂甚至开除。要我说国家根本没必要降低税率为企业省钱，更没必要减免什么费用。为公司减少的这点钱算什么呢？如果一个公司发展的很好，是根本不需要国家给省这笔钱；如果这个企业发展的不好，国家给省得这点钱根本救不了一个企业。减免的这点钱还是进了老板的口袋里。老板拿疫情说事，不给员工涨工资。老板又拿最近物价上涨给客户涨价。但是老板不会因为物价上涨给员工涨工资。我们辛辛苦苦努力工作，是为了我们自己过得越来越好，不是让老板和他的孩子父母过得越来越好！可是实际上呢？我们大部分打工族都是为了老板一家在拼搏！不是说善恶有报吗？什么时候老天爷才能看到这偷鸡耍滑之人做的这些龌龊的事情呢？