增值税普票税点6个点怎么了

2021年增值税普票税率

2022年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买360问答的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方孙华轻世教育附加。

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；

对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；

对纳税人提供电影放映受溶服务取得的收入免征增值税；

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3征收率减按2征收增值税，改为减按0.5征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5）。

上述税收政策的具体内容以及越其它税收优惠政策中有关增值税减行报待令吧坚免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。

此回答由有钱花练教调陆聚践满草提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金组客乙排火却儿周转就找度小满金融，大品牌更安心。

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增值税普票税点1\x25怎么算

增值税的含税金额=不含税金额*（1+增值税税率）；

增值税税金=不含税金额*增值税税率

不含税金额=含税金额/（1+增值税税率）；

完税价格：CIF=FOB+运费）/1-保险费率）=美元

1.有关税的进口增值税（关税10，增值税17，那么综合税率=28.7）

关税税率和增值税税率是对应每个品名的HScode的，中国海关有专门的HS编码的

关税=完税价格x汇率x关税税率=

增值税=（完税价格+关税）x增值税税率=

关于准予扣除的进项税额规定，引用如下：

第二十二条规定：“下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=运输费用金额×扣除率

运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

1的税率你真的用对了吗？

受疫情影响，财政部税务总局发布了2022年第13号公告，主要是为了支持复工复业，针对符合该文件规定要求的，均可享受相应的增值税优惠政策。

一、文件规定

自2022年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、市、自治区的增值税小规模纳税人，适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收增值税。

我们在实务中要判断上述几个条件是否同时满足，只有同时满足，才能享受相应的税率优惠。

1、纳税义务发生时间

文件规定的纳税义务发生时间在2022年3月1日至5月31日，也就是说，湖北省以外的小规模纳税人只有在3-5月份发生的适用3征收率的的应税收入才可以减按1执行。如果纳税义务发生时间不在该期间，而为了享受1优惠税率，将3月份之前未开具的或者6月以后将要开具的发票集中在3-5月份开具，那就属于发票适用税率错误，发票开具不合规，当然税款也没有足额交纳，将存在欠缴税款的涉税风险。

案例1：某小规模企业甲在2022年2月20日售出一批消毒用品，款项也于当日收讫，而甲企业为了享受税收优惠政策，于3月5日给客户开具1征收率的发票。这种情况下，甲企业销售该批消毒用品增值税纳税义务发生时间为2月20日，即为收到销售款项的当天，如果2月底前因为其他条件未及时开具3征收率的发票，在3月5日开发票时，也应选择3税率，而不是1。

2、纳税人主体身份：

这里享受政策的纳税主体身份为小规模纳税人，也就是说只有符合小规模纳税身份的个体工商户、企业，才可以享受该项政策，如果主体身份不是小规模纳税人，即使它适用的税率为3，该项政策也是不能享受的。

案例2：某建筑企业为一般纳税人，承接某地产企业的老项目，适用3简易计税，那么这里，虽然它也是3的税率，但由于纳税人主体身份不符合政策规定，也是不能享受该项政策的。

3。税率：

同样，这里享受政策的原适用税率是3，只有同时符合政策的其他条件，才可以按规定享受减免政策。如果原适用税率不是3，当然也不能享受该政策。

案例3：某小规模纳税人乙企业（非湖北省），在2022年3月份将自己不用的房产出租给其他单位使用，取得的租金收入，在纳税申报时，该项业务也不能减按1的税率，而要适用税法规定的5的征收率，也就是说这种情况，因为原税率不是3，也是无法减按1税率享受优惠的。

二、在使用该优惠政策时，同时要注意以下几点

注意一：免征与减征处理方式选择问题

财税2022年13文件规定，2022年1月1日至2021年12月31日，发生增值税应税销售额10万以内（或者季度销售额30万元以内）的小规模纳税人，开具普通发票可以享受免征增值税政策。

同时，非湖北省的小规模纳税人符合财税2022年13号公告，可以减按1的征收率征收增值税，也就是说在3-5月份，这两个增值税政策是并行的，如果未达到月销售额10万以内（或者季度销售额30万元以内）是免征的，如果超过该标准，可以全额享受减按1的税率，企业在使用这两项政策时，要注意如果纳税义务都发生在3-5月，集中开具发票造成销售额超过免征额度而要全额按1征税，也就是说不能为了适用1的优惠政策而放弃更优惠的免征政策，使企业得不偿失，多缴税款。

当然，符合免征政策的小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具专用发票，如果企业要开具专用发票，就不能适用免征，而可以按1开具专用发票，也就是说，免征只能开具普通发票，而减按1税率可以开具普通发票，也可以开具专用发票。

案例4：某非湖北省小规模纳税人丙企业3月份发生含税销售收入102,000.00元，按月缴纳增值税：

（1）如果符合财税2022年13号公告,按照1征收率开具发票,则:

不含税收入=102000/（1+1）=100990.10元

应交增值税额=100990.10*1=1009.90元

（2）如果按3征收率开具发票，则:

不含税收入=102000/（1+3）=99029.13元lt;10万元

免征增值税

由上述案例可以发现，企业选择适用3征收率，因为不含税销售收入没有超过免征额度，免交增值税；而企业选择适用1征收率，仍需要缴纳1009.90元。因此，同一项业务，企业可以选择的征收率不同，对税负影响也是有区别的。

注意二：纳税人身份变化问题

由于符合财税2022年13号公告的非湖北省小规模纳税人，纳税义务发生在2022年3-5月份可以享受减按1征收增值税的优惠，也就是说比之前适用3征收率，企业实际是享受到了2的税率减免优惠，如果企业把业务集中在3-5月份发生，一定要考虑销售额是否超过500万元的问题，如果连续12个月应税销售额超过500万元，是要被强制变更为一般纳税人的，也就是说企业要充分考量自身整体业务量及公司整体税费负担、后期进项能否取得等因素，以防自己身份引起变化而使企业整体税负增加，暂时享受到的税率减免政策和公司整体税负相比，并不占优势，导致得不偿失的被动局面。

注意三：会计处理问题

根据财税2022年13号公告规定，这次将在2022年3月1日-5月31日之间符合条件的征收率减按1征收增值税，相对于原适用3的征收率是一项税收优惠，但是大家也看到了，该项优惠采取的是直接降低征收率的方式，也就是说，纳税人向购买方收取的增值税是1，实际缴纳的增值税也是1，在优惠期间就和原法定3的征收率没有关系了,当然会计处理时，无需体现按照3征收率和按照1征收率所减少的税额，当然也不需要在账务中体现任何差额，直接入账即可。

如上述案例4，如果企业选择按照1征收率开具发票,则会计处理为：

借：银行存款102,000.00

贷:主营业务收入100,990.10

应交税费-应交增值税1,009.90

注意四：发票开具问题

如果符合财税2022年13号公告规定的非湖北省小规模纳税人,按1征收率征收增值税,那么开具发票时,在税率栏应该选择”1”,而不是3或者其它税率。

注意五：纳税申报问题

由于该项税收优惠是为了支持企业复工复产，纳税申报表没有及时更新，也就是说没有可以填报“应征增值税不含税销售额（1征收率）”的栏次，因此在纳税申报时，销售额还是填报在原“应征增值税不含销售额（3征收率）”的相应栏次里，而将3与实际适用1征收率的差额填报在“本次应纳税额减征额”栏次里，这个差额本质上一个虚拟计算，以保证申报最终结果和该项税收优惠政策是相互吻合一致的，这也是与会计处理略有不同的地方。

注意六：自然人代开能否享受1税率问题

2022年第13号公告规定，可以享受该项优惠政策的纳税人主体身份为小规模纳税人，这里符合规定的小规模纳税身份包括个体工商户和小规模企业。那么，自然人提供纳税服务，代开发票可以享受减按1的增值税税率优惠吗？

根据《增值税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

而《增值税暂行条例实施细则》规定：增值税暂行条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。

由此可以看出，个人是个体工商户和其他个人的统称，是依法律或行政法规而成为纳税义务人的个人。其中个体工商户是税收征管法所明确规定的，包括从事商品经营或者营利性服务的个人，而其他个人则包括不从事商品经营或者营利性服务，因有临时行为等原因依法律、行政法规规定而成为纳税人的自然人。

由此可以看出，其他个人即自然人，也属于增值税小规模纳税人范畴，当然也可以享受该项优惠政策，按1税率代开发票。

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房租专用增值税税率是5个点，去税务局代开就好了聪颖爱生活的春风IW房子租出去，收点租金好难，从来没有听说过要让业主开增值税发票，我是个人还是公司，是开不了增值税发票的，名扬公司是变着花样的不给业主租金