直接税和间接税哪个容易转嫁,同直接税相比间接税的优点和缺点何在？

文章目录：

• 直接税和间接税哪个容易转嫁
• 同直接税相比，间接税的优点和缺点何在？
• 直接税和间接税的定义
• 直接税VS间接税——哪个是未来税收改革方向？
• 直接税和间接税有哪些

直接税和间接税哪个容易转嫁

公司财产税，利润税是直接税，而不是间接税。税收分类：直接税与间接税。以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税种称为直接税，如所得税和财产税。

凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税种称为间接税，如增值税、消费税、营业税、关税。

同直接税相比，间接税的优点和缺点何在？

同直接税相比，间接税的优缺点如下：

优点：

1.间接税几乎可以对一切商品和劳务征收，征税对象普遍，税源丰富;无论商品生产者和经营者的成本高低、有无盈利以及盈利多少，只要商品和劳务一经售出，税金即可实现。

因此，间接税具有突出的保证财政收入的内在功能。

2.间接税的税收负担最终由消费者负担，故有利于节省消费，奖励储蓄。

3.间接税的计算和征收，无须考虑到纳税人的各种复杂情况并采用比例税率，较为简便易行。

缺点：不过间接税具有累退性的特点，且收入缺乏弹性，一旦提高税率就容易使价格上涨，抑制需求，导致税收减少。因此，间接税不能体现现代税法税负公平和量能纳税的原则。

扩展资料

间接税为对商品和劳务征税，商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格或劳务收费标准之中，从而使税负发生转移。

因此，间接税不能体现现代税法税负公平和量能纳税的原则。

在我国间接税主要包括:流转税类：增值税、营业税、消费税、关税;资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税;行为税中的印花税。

直接税以归属于私人为私人占有或所有的所得和财产为课税对象，在我国直接税主要包括:所得税类：个人所得税、企业所得税；财产税类：房产税、契税、车船税、船位吨税、车辆购置税;行为税中的城市维护建设税、烟叶税。

参考资料：百度百科-间接税

直接税和间接税的定义

直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。属于直接税的这类纳税人，不仅在表面上有纳税义务，而且实际上也是税收承担者，即纳税人与负税人一致。

直接税以归属于私人（为私人占有或所有）的所得和财产为课税对象，主要内容：各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等。

优点：

（1）直接税的纳税人较难转嫁其税负；

（2）直接税税率可以采用累进结构，根据私人所得和财产的多少决定其负担水平；同时，累进税率的采用，使税收收入较有弹性，在一定程度上可以自动平抑国民经济的剧烈波动。

（3）直接税中的所得税，其征税标准的计算，可以根据纳税人本人及家庭等的生活状况设置各种扣除制度以及负所得税制度等，使私人的基本生存权利得到保障。

因此，直接税较符合现代税法税负公平和量能负担原则，对于社会财富的再分配和社会保障的满足具有特殊的调节职能作用。

不足：（1）税收损失较大，纳税人直接负担重，征收阻力大，易发生逃税、漏税。（2）征税要求高。征收方法复杂，要有较高的核算和管理水平。

将税收划分为直接税和间接税始于19世纪中期，它是商品经济发展的产物，与商品经济发展水平密切相关，也是当今西方各国税收中使用较多的两个基本税收术语，许多国家按照这种方法对税收进行分类。并且各种直接税特别是所得税不仅成为现在世界上各经济发达国家（除法国外）税制中的主要税种，构成财政收入的重要来源，也是这些国调节经济运行的重要工具。

间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人，即纳税人与负税人不一致。

目前，世界各国多以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。间接税为对商品和劳务征税，商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格或劳务收费标准之中，从而使税负发生转移。因此，间接税不能体现现代税法税负公平和量能纳税的原则。

优点：1．间接税几乎可以对一切商品和劳务征收，征税对象普遍，税源丰富；无论商品生产者和经营者的成本高低、有无盈利以及盈利多少，只要商品和劳务一经售出，税金即可实现。因此，间接税具有突出的保证财政收入的内在功能。

2．间接税的税收负担最终由消费者负担，故有利于节省消费，奖励储蓄。

3．间接税的计算和征收，无须考虑到纳税人的各种复杂情况并采用比例税率，较为简便易行。

间接税的存在与商品经济的发展水平有着密切关系。在经济较为落后的发展中国家，商品流通规模较小，市场竞争的程度也较弱，间接税的大量征收不会由于价格的提高而对交易的竞争产生很大的不利影响。相反，间接税税负易于转嫁的特点，还可以刺激经济的发展。发展中国家的国民收入相对较低，所得税税源不足，只能采用对商品课税的办法来解决财政收入问题。间接税普遍、及时、可靠的特点能够有效地实现国家的财政收入。发展中国家的经济管理、税收管理水平较低，间接税简便易行的特点有利于税收的征收。

目前，对税收以税负能否转嫁为标准，区分为直接税与间接税的观点还有几种不同看法。（1）从管理角度上解释，认为直接对最终纳税人所征收的税就是直接税，而要通过第三者（如批发商）征收的税则是间接税。按这种解释，所得税是对收入取得者征收的税，没有经过第三者，称为直接税；增值税、消费税不是对消费者征收，而通过了第三者，这些都是间接税。（2）以立法者的意图为标准。凡立法预定税收负担不会由纳税人直接承受，而可以顺利转嫁给别人，这些税就是间接税；凡立法者的意图是使某种税的纳税人即是税负实际负担者，不能转嫁给别人，为直接税。（3）以税源为划分标准，对收入征税的就是直接税，而对支出征税的则为间接税。按这种分法，所得税为直接税，消费税为间接税。

直接税VS间接税——哪个是未来税收改革方向？

中国目前最大的税种是增值税，可以称为万税之王，而增值税是一个年轻的税种，它诞生于1954年的法国，属于税收分类里的间接税。相比于发达国家个人所得税等直接税的主导地位，我们国家特别喜欢增值税这些间接税，你知道是为什么吗？

1、何为增值税

增值税就是对增值的部分进行征税的一个税种，举个例子，面包厂向面粉厂购买了100万元的面粉，对方开了100万元的增值税发票，我们暂且称为进项票；面包厂将买回来的面粉加工成面包，以200万元的价格卖给面包店，开了200万元的增值税发票，给个名字叫销项票。具体流程如下：

面粉厂销售100万元面粉→面包厂加工成面包销售200万元→面包店

在这个过程里，面包厂把100万元的面粉加工成价值200万元的面包，中间增值了100万元，那么面包厂就需要就这100万元缴纳增值税，假定税率为13，则应交增值税=100×13=13万元。

在实际的计算中，面包厂肯定不会老老实实告诉税务局它中间增值了多少，所以增值税实行“以票控税”的抵扣链条，具体操作就是实际应交增值税=销项票金额×13（200×13=26）-进项票金额×13（假定，专业人士勿喷）（100×13=13）=13万元。

所以你买一瓶水花了2块钱，你不要再觉得你没有为此负担任何的税费，实际上这瓶水在生产环节中已经由不同中间商缴纳了相应环节的增值税，而这些最终都由消费者承担。

2、增值税为何大行其道简单了解了增值税概念以后，我们不禁要问，为什么增值税在我们国家会成为最大的税种。增值税之所以成为我们国家最大的税种，原因在于增值税的链条环环相扣，能够让税收征收变得更加轻松，在A→B→C→D这三个环节里，每个人都会尽量要求上一个环节开票，否则自己将会默默承受了所有的税款，所以只要你拿到了进项票，你就只需要就自己增值部分交税。

所以在增值税的征收链条中，每一个环节的人都不愿意冒不开票的风险，这就会形成一个良性循环，最终税务局的工作就轻松多了。这就是增值税在我们国家大行其道的原因之一。

增值税完美吗？并不，增值税最大的问题在于太过“一视同仁”了，对于终端消费者而言，由于没有进项票可以抵扣，所以无论是小马哥还是你，对于同一样产品都是承担相同的税负，看着好像很公平，但是要知道5000元对于你和小马哥而言就像美元和津巴布韦币一样的区别。

3、直接税其实，要让小马哥和你承受相同的税负，最好的办法就是采取直接税，比如个人所得税。直接税有一个好处就是体现了“多劳多得，多得多交税”的原则，而且如果我们把直接税搞成最大的税种，那么贫富差距就可能被有效遏制。

但是目前我们国家的直接税并不占优势，尤其是个人所得税，都快成了工薪税了。但这也不赖国家，国家一直都在努力推进税收征收体系的完善，即将上线的“金税四期”就已经把非税部分也纳入监控范围，力求实现全方位数据共享。

个人所得税理论上来说和遗产税一样应该是一种富人税，通过税收的方式将富人所得部分转移到穷人身上，但目前我们国家还是很难做到的，因为富人们太多方法了，比如1元年薪。

4、效率时代落幕，公平时代来临人类从来都是“不患寡而患不均”的，中国前三十年一直强调效率，强调速度，因为实在积弱太久了，急需补血。在这个过程中，很多人直接一跃龙门成为了富人，再丰厚的红利也有吃完的一天，如今的年轻人为什么如此内卷？红利吃得差不多了，社会进入了存量时代，所以现在年轻人言则资本有罪。

在这个年代，国家需要转向了，提出了共同富裕，可以预见接下来房地产税会顺势推出，个人所得税会提高免征额并完善征收体系，甚至遗产税也会出台。

直接税和间接税有哪些

老挝公司报税?老挝公司报税的时间

老挝目前实行全国统一的税收制度，外国企业和个人与老挝本国的企业和个人同等纳税。老挝共有6个税种，其中间接税含增值税和消费税2种，直接税含利润税、所得税、定额税、环境税、手续和服务费等5种。

老挝公司报税时间是每年12月31日前，但利润税按季度缴纳，个人所得税逐月缴纳。老挝老挝公司报税