免征个人所得税的福利费 - 小心这些误解

本文的知识点总结如下：个人所得税是否缴纳福利费？个人所得税免税范围

龙润财税

企业在向员工发放福利时，是否已按规定扣缴个人所得税？在实际操作中经常遇到哪些问题？让我们带您了解一下在发放福利时常见的个人所得税误解。

误区1

《中华人民共和国个人所得税法》规定：

个人福利费免征个人所得税。因此，企业向员工发放福利是税法规定的免征个人所得税的事项，不需要代扣代缴个人所得税。

专家意见：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，《中华人民共和国个人所得税法》规定，免征个人所得税的福利费，具体是指企业、事业单位、国家机关、社会团体按照国家有关规定向个人支付的生活补贴。

有企业说，我们公司的员工每个人都有生活困难，每年都有困难。我们的生活补贴可以免税吗？

国家税发[1998]号。155文件规定，免税生活津贴是指纳税人本人或其家庭因某些特定事件或原因造成的正常生活困难，其单位按照国家规定从预留福利费或工会资金支付临时生活津贴。

不属于上述范围的企业给予员工的福利，应当合并到员工的工资、工资项目，并代扣代缴个人所得税。

例如，如果企业向女职工支付的女职工保健费用列入福利费，则不属于免征福利费的范畴，应纳入工资和个人所得税。

误区2

只要企业向员工发放的所有福利不属于文件规定的免税范围，就应缴纳个人所得税。

专家意见：《中华人民共和国个人所得税法》规定，发放给个人的福利不属于文件规定的免税范围，无论是现金还是实物，都应缴纳个人所得税，但国家税务总局2018年第三季度税收政策解释，集体享受、不可分割、不定量的非现金福利原则上不征收个人所得税。

例如，企业购买零食、水果作为员工的下午茶，属于集体员工享受的福利，不能划分为个人，企业不能代扣代缴个人所得税。

误区3

企业组织员工旅游，从工会资金中支付费用，并列入工会资金科目，不属于企业直接向员工发放的福利，无需缴纳个人所得税。

专家意见：企业组织员工旅游，不属于中华人民共和国个人所得税法及其实施免征个人所得税收入，企业组织员工旅游，属于员工，从企业取得其他形式的收入，无论支付来源会资金有关，企业仍需扣缴员工个人所得税。

另一个例子是，从工会经费中支付给员工的生日补贴也应纳入工资计算个人所得税。

来源：税客问答

为中小企业提供专业的税法咨询和税务计划咨询，帮助纳税人在现行法律框架内完成税收合规和社会保障合规。请关注我们，谢谢！