股东个人和员工向企业免费借款，必须事先知道涉税风险

通过本文，您可以了解这些问题：公司向员工和个人免费向公司借款

柳哲财管

贵公司的其他应收账款账户是否有长期未清理的大额贷款？而这个微不足道的科目，往往是税务机关最容易关注的，特别是当你想取消公司时，其他应收账款，税务局真的非常严格！

无论是一般的小企业还是大企业，股东或老板都可能从公司提取一笔（或多笔）资金，但长期不归还。作为一名企业员工，催款并不容易开口。毕竟，这是他们自己的大BOSS! 不小心失去了晋升和加薪的机会，甚至可能被解雇！

财务小张：

老板，上次我从公司账户给你50万元已经一年了。你打算什么时候回到公司账户？这个月刚给你100万元，还是先签贷款合同？

老板：

别说了，我差点忘了，这两天我会回去的。

遇到这样的事情，财务真的很尴尬。虽然这是一个笑话，但它反映了一些财务人员的困境或公司财务管理体系的不完善。 事实上，许多股东认为老板的钱是公司的钱，公司的钱也是老板的钱，但他们不知道老板为公司和自己埋下了风险。

例如：A公司是一般纳税人，最近被税务局检查，要求财务部门负责人提供账簿和相关资料验证，发现其他应收账款——股东王** 贷款500万元（无息贷款），A公司无法提供大额贷款下落，是否有企业日常生产经营的证据。A公司和王股东的税务风险是什么？

企业向自然人股东免费借款

1、自然人股东个人所得税风险

企业自然人王**股东从企业借款金额较大，纳税年度结束后（年底和公司注销清算）未归还，不能证明企业生产经营，可能面临税务机关作为个人股东分红，即500万元按利息、股息、股息收入征收个人所得税。

2、企业补缴增值税风险

财税201636号：单位或个体工商户免费向其他单位或个人提供服务，视为销售服务，缴纳增值税（公益事业或公众除外）。

什么意思？这笔无息贷款如何向股东缴纳增值税？

由于企业认可并向自然人股东无息贷款，需视为销售增值税，即甲方公司向王**股东提供的500万元无息贷款，视为企业向个人提供贷款服务，利息收入按金融机构同期同类贷款利率确认，增值税补缴。一般纳税人补缴增值税的税率为6%，小规模为3%。

3、其他风险

(1)股东抽逃资金的风险

如果一家企业有几个股东，每个股东都可以随意提取公司账户的现金，这必然是财务管理体系和内部控制一个大问题，这将严重导致股东逃避资金和资本链问题。

(2)债务风险

如果公司持有新股东或股权变更，其他股东可能会要求王**股东归还公司欠款，很容易导致贷款纠纷，甚至上法庭。

提醒：建议贷款前进行正式流程，签订贷款合同/协议，约定利息、贷款期限，明确贷款用途、贷款属性等，企业按月计提利息，到期催款，企业尽量不要长期挂断股东个人应收账款，如发生，建议股东个人贷款不超过一年，避免不必要的税务风险，给自己和公司带来麻烦。

除股东以外的其他个人是否存在税务风险？

二、企业向股东其他个人免费借款

1、企业向员工免费借款

按贷款用途划分：

(1)生产经营临时贷款、备用金等。

例如，小张是a公司的行政人员。他从公司借了一笔钱买月饼和双节装饰品，或者a公司的买家借了一笔钱，因为他临时出差去参观其他供应商，基本上没有涉税风险。

(2)私人贷款

企业员工向公司借款，用于个人生活消费的，与公司的生产经营活动无关。年末未偿还贷款的，按工资薪金所得征收个人所得税。

2、企业向非员工免费贷款

财税201636号：单位或个体工商户免费向其他单位或个人提供服务，视为销售服务，缴纳增值税（公益事业或公众除外）。

同样，企业向非企业员工免费贷款，也需要视为销售贷款服务，根据金融机构同期类似贷款利率确认利息收入，确认所得税利息收入，缴纳增值税。

总结今天的内容，企业贷款必须考虑涉税风险，特别是长期大额贷款必须定期清理和跟踪。你还记得吗？