财税知识:企业缴纳残保金的计算公式是什么？

本文的阅读重点：公司残保金计算公式、企业缴纳残保金的会计分录

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如今，社会上仍然有许多残疾人。对于这些弱势群体，社会需要给予足够的关注。企业还应为残疾人提供合适的职位。在这方面，国家层面也通过支付残疾保险金来解决。让我们分享一下残疾保险基金的相关知识。

支付残疾人保险费的金额与企业安置残疾人职工的比例直接相关。总体思路是，企业安置残疾人职工的比例符合标准后，不能支付残疾人保险费。企业安置残疾人职工的比例不符合标准的，需要按比例支付残疾人保险费。

残疾人保险基金的实施标准存在差异。以山东省济南市为例，国家税务总局济南市税务局济南市残疾人联合会关于征收残疾人就业保障基金的通知规定的计算公式如下：

保障金年缴纳金额=(上年用人单位在职员工人数(×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×用人单位上年平均工资。

例如：2020年，A公司在职400人，实际安排残疾人4人，在职人员年平均工资7万元。

所以A公司2020年需缴纳的残保金年=（400×1.5%-4）×70000=14000元。

企业在缴纳残保金时也有相关优惠待遇。一般来说，一些地区会设定一个标准。如果企业数量不超过此数量，则无需缴纳残保金。例如，济南规定，2020年在职员工人数少于30人（含）的企业暂免征残保金。

《国家税务总局济南市税务局济南市残疾人联合会关于缴纳残疾人就业保障金的通知》第六条规定，从2020年1月1日起至2022年12月31日，在职员工人数少于30人(含)的企业暂免征残疾人就业保障金。

此外，在国家层面，残疾人保险基金也实行了分级减免政策。可以说，只要企业有残疾人员工，企业就可以享受相应的折扣。企业接受的残疾人员工越多，折扣就越大。

具体来说，企业残疾人职工比例在1%以上，不符合规定标准的，可享受50%的折扣；企业残疾人职工比例小于1%的，可享受90%的折扣。

《关于调整残疾人就业保障征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)第三条规定，从 2020年1月 1日起至 2022年12月 31日，对残疾人就业保障实行分级减缴政策。其中:用人单位安排残疾人就业比例达到 1%以上(含 )，但未达到当地省、自治区、直辖市人民政府规定的比例的，按规定应付金额 50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例低于 1%的，按规定应付金额 90%缴纳残疾人就业保障金。

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