公司股东分红所得税（股票分红所得税）

本文核心要素如下：股票分红所得税、公司股东分红所得税

文章摘要：答 复1、首先你说的公司每年利润1000万元，是会计上利润表中体现的利润总额，也就是税前利润，你还没用按照法定税率缴纳企业所得税，2、然后一个公司有了利润，若是不考虑弥补以前亏损或者其他税收优惠情况下，需要先缴纳企业所得税，若不符合小型微利企业条件：企业所得税=1000万元*25%=250万元3、最后按照公司法的规定，企业税后净利是需要计提法定盈余公积金的，那么即便是不考虑盈余公积的提前，若是把全部税后净利全部按照股东会决议来向自然人股东分红：个人所得税=（1000-250）*20%=150万元股东到手的分红所得=1000-250-150=600万元看看这些分红是否有个税；6、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；

公司一年利润1000万元，为什么到手的仅仅剩余600万元？

疑 问

我自己有一家公司，一年利润1000万元，为什么每年分红到手的仅仅剩余600万元？

答 复

1、首先

你说的公司每年利润1000万元，是会计上利润表中体现的利润总额，也就是税前利润，你还没用按照法定税率缴纳企业所得税，

2、然后

一个公司有了利润，若是不考虑弥补以前亏损或者其他税收优惠情况下，需要先缴纳企业所得税，若不符合小型微利企业条件：

企业所得税=1000万元*25%=250万元

3、最后

按照公司法的规定，企业税后净利是需要计提法定盈余公积金的，那么即便是不考虑盈余公积的提前，若是把全部税后净利全部按照股东会决议来向自然人股东分红：

个人所得税=（1000-250）*20%=150万元

股东到手的分红所得=1000-250-150=600万元

看看这些分红是否有个税？

1、《个人所得税法》规定，利息、股息和红利所得应缴纳个人所得税，适用比例税率为20%。

2、个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

3、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

4、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

5、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。

6、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

间接持股和直接持股？

一般来讲，同样是自然人股东，间接持股要比自然人直接持股更具有纳税筹划的空间。

比如：

一个或者几个自然人先成立一家有限公司（或者合伙企业），让有限公司（或者合伙企业）成为该甲公司的股东（或者合伙人），则自然人通过有限公司（或者合伙企业）间接持股。有限公司（或者合伙企业）成立在有税收优惠或者财政返还地区。

总之：

对于注册于低税负地区的公司型持股平台，既可以实现资本运作的便利性，又能享受投资退出的低税负，也为合理限度内的自然人股东分红如何筹划提供了较大的空间，因此成立公司之前，需要提前考虑好你的公司股权结构。