个人所得税税务筹划的常用方法有哪些？

这篇文章知识点为您总结归纳如下：个人所得税税务筹划的常用方法有哪些？、如何税务筹划个人所得税、现阶段个人所得税可选择的税收筹划方法

个人所得税它的算法呢，是看你的这个月薪和年薪能拿到多少。而且这个关于年终奖的发放，它是存在各个档位都有一个盲区。而且这个每一档都有一个速算扣除法，是比较方便的一个扣税算法。拿最便宜的一档年终奖36000来说。如果你年终奖发的是360，那么你交的税可能只有1000多块钱。但是你发了36001块，那么你的税可能就要多扣2000多块钱，因为税费从3%跳到10%。所以一旦超过36000进入第二档，那么你在36000到38500这个区间，你扣的税费其实是一样的，你拿到手的钱其实是变少的，只有超过38500，你拿到手的钱才会变多。每一个党区跨档的时候都存在一个盲区，可以往后继续算的。

个人所得税有哪几种筹划方法

纳税筹划从不同的角度有不同的分类方法。

关于个人所得税的纳税筹划方法，我把综合归纳一下，有如下几种方法：

一、充实扣除项目金额法。适用于取得工资奖金收入、劳务服务收入等四项综合收入的个人。

因为，这些收入的个人所得税是如下计算的：

应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

?从上述计算公式可以知道，在收入既定的情况下，如果扣除金额增加，那么应纳税所得额就会减少，即应纳的个人所得税随之减少。

扣除项目有三类：

1、专项扣除，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

2、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房

贷款利息或者住房租金、赡养老人等；

3、其他扣除，包括个人缴付符合规定的企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。

??? 每一位纳税个人都有上述的扣除项目，只是项目多少和金额大小问题，因此，只要尽量增满扣除项目，并充实金额，即可少缴税。

? 二、变更应纳税项目法。适用于取得（借款给企业）利息收入、企业分红收入和房地产出租给企业有租金收入的个人。

因为，这些收入是没有扣除项目的，直接按20%比例税率计算征收。所以，尽量分化变更收入项目的性质，也就是与支付的企业事前协商好，要求部分或全部以其他名义支付，当然其它名义如果也要征税，则两者比较是否变更支付名义后会降低税负，一般情形下比20%的税率都会低。

三、扩大成本费用损失法。适用于个体户、独资企业投资人和合伙企业合伙人从而生产经营服务所取得的利润。因为这些经营所得的利润是如下计算应缴纳个人所得税的：

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=年度的收入总额-成本-费用-损失。

????从上式可以看出，在收入既定的情况下，唯有增加成本、费用和损失才能减少应纳税所得额即降低应纳个人所得税。而成本、费用和损失是可以通过日常的会计核算方法来处理的。

?

????扩大成本费用损失法也适用于个人股权转让和不动产转让。

关于个税筹划问题，不同的人有不同的收入来源，采取的个税筹划方式也不同，下面仅针对税收筹划的理念谈几点：

1、熟练掌握税收优惠政策，如企业给员工发放的出差补贴及餐补不属于工资薪金范围，无需缴纳个税。

2、用足新个税法规定的各项扣除政策，如积极进行6项专项附加扣除、缴纳年金、购买商业健康险、购买递延型养老保险等。

3、目前新个税法有三种税率：综合所得按照3%～45%七级超额累进税率缴纳个税；经营所得按照5%～35%五级超额累进税率缴纳个税；利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得按照20%税率缴纳个税。根据税率高低不同，签订合同时收入性质尽可能向低税率性质靠拢。

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新个人所得税法下，如何做筹划（干货）

长期以来，关于个税筹划的讨论一直都不像企业所得税那么大众化，因为往往关注这个问题的人都是有钱人；没钱的人也交不了多少税，况且节税都是非常专业的操作。有钱人通过合理节税越来越有钱，没钱的人照样没钱。这里题外说一个数据，2011年国家公布过一个数据，全国13亿人，交个人所得税的只有3000万人左右，这是什么概念，看了下面的回答你可能找到一些答案，而且你也就明白国家要搞综合税制改革的原因（好深奥，不阐述）。

目前2022年实行的新的个人所得税法下，有以下筹划方法可参考：

很多人对“企业年金”的概念还比较陌生，通俗可以理解成企业年金就是补充养老保险。作为养老保障体系的重要组成部分，国家对企业和个人缴纳的补充养老保险有一定的抵扣政策。具体的是：个人缴纳不超过工资基数（具体算法较复杂）的4%可以税前扣除，这就意味着在之前养老保险扣除比例的基础上增加了50%的扣除。

优缺点：

1）但该方法更适用于个人对资金流动性要求不高的情况，因为毕竟年金这部分钱要以后才能享受；

2）当你将来领取年金时照样要交税，前面的方法只不过把交税推迟了；

3）交企业年金需要去和公司谈，很多小公司怕麻烦不愿意折腾。但其实公司交的补充养老保险在企业所得税计税时照样可以扣除，对公司也是非常有好处的。

符合规定的商业健康保险支出，每年可扣2400元（200元/月），您可能觉得这区区200省不了多少税，但我告诉你的是，这个在应纳税所得额刚刚好在两个级数边缘是特别好用，能起到四两拨千斤的作用。

优缺点：

1） 特定情况下很实用，如果你本来就只交一点点税的话，这个方法的性价比并不高。

这是新个人所得税法实施后的扣除，我想大部分公司的HR在今年年初的时候都已经让大家把扣除信息提交上去了。如果截止到现在都还没有上报扣除信息的话，要么是你们公司HR该换人了；要么就是你钱多，为国家税收作贡献（不过还有最后一招，那就是你在明年3月1号至6月30之间做个汇算清缴，在汇算清缴的时候上报扣除，多交的税国家会退还给你）。

优缺点：

1） 截止到目前最合理、疗效最好的节税方案。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、房租、老人赡养都可以按规定扣除。

2） 缺点是该方法需要时间去消化，要求纳税意识有一定税收意识，纳税人每年年末还要对扣除信息进行维护。

说这一点的时候需要普及一点背景知识：现在新的个人所得税法下有9大类应税项目。国家把这9大类中的4类（包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）放在一起成为综合所得。这四类的中的稿酬所得的实际税率较低，对作家、记者、出版方面工作的人节税作用较为明显。

优缺点：

1）该方法对特定行业有用。

因为这总方法的成本会高一些，不具有普遍可操作性，再加上该方法的原理同上，具体操作这里就不在一一赘述。

优缺点：

1）适用于纳税人多业经营、从多处取得所得的情况。

该方法涉及面比较广，同时涉及到个税所得税和企业所得税，适用于那些有自己公司纳税人，这里也不展开讨论。

假设你的年收入360万，月薪就是30万（哈哈，是不是觉得离自己好遥远。但大公司高管们的工资远超这个水平），不进行筹划的话你要贡献140多万给国家税收财政。但如果改变和公司合作的方式，成立一个个人独资企业什么的，然后再来个个人独资企业核定征收（很多地方有特殊政策），你的税金可以直接降到20万左右（注意：是降到20万）。很诱人吧，要不然怎么说“知识就是力量”。

……

其实还有很多方法，篇幅有限，时间有限，不详细说了。如果你耐心看完了上面的回答，那么恭喜你，因为至少你的税收意识是足够强的，等正式实施综合税制下，你就是新税制下的第一波受益人。

此外，如果你有具体问题可以直接在悟空问答里邀请我来回答。

2022年个人所得税改革后采取综合所得进行计算后，对于高收入群体、自由职业者增加了更大的负担。他们更需要进行详细的税务筹划了。

以前常用的税务筹划方法有以下：一、用尽公积金限额进行纳税筹划,所谓的公积金就是指住房公积金选择用工资购买最高等级的公积金，以降低税前工资总额；住房公积金对员工来说是一项福利，员工可以将公积金作为自己的一个存钱方式，也可以用来还房贷，是非常好的一种方法。如果，员工的个人所得税比较的高，员工就可以多交一些住房公积金，这样自己拿到手的工资是会减少的，需要缴纳的个人所得税也会降低。二：个人还可以通过购买国债、教育储蓄、商业健康保险等来进行避税。三： 多进行公益活动捐赠，有些法律规定可以对某些多参与公益活动的人允许适用一定的税收优惠；四：积极利用通讯费，差旅费，交通费，误餐费发票等税收优惠来减少税前收入总额，以达到合理避税的目的。

还有现在另外一种：个人独资企业（适用范围：服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业，适合税务筹划的人群包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者）

适用税率：

增值税(小规模):3%

增值税(一般纳税人):6%,10%,16%

企业所得税(个人独资企业不缴纳企业所得税):0

个人所得税：5%-35%

假设上海新光软件公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，

通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，税收筹划后具体节税效果比较如下

A公司利润500万部分

增值税：因为是公司利润不再涉及增值税

企业所得税：500*25%=125万元

个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元

合计：125+75=200万元

B企业

增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万元

合计为：25万元

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分

的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公

司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达189.56/200=94.78%。

个人所得税税务筹划的常用方法有一下这些:

一.用公积金抵税，选择用工资购买最高等级的公积金，以降低税前工资总额；

二.多进行公益活动捐赠，有些法律规定可以对某些多参与公益活动的人允许适用一定的税收优惠；

三.理财产品种类多选择免证收个人所得税的债卷投资或者选择正确的保险项目以获得税收优惠，减少税额；

四.多了解国家关于免征收个人所得税的相关政策，积极利用国家所给的时间差合理避税；

五.积极利用通讯费，差旅费，交通费，误餐费发票等税收优惠来减少税前收入总额，以达到合理避税的目的。

我建议你去找一家税务筹划公司去筹划方案，自己盲目的去做，又怕有风险做错了，还要被罚， 找一家筹划公司简单省事还安心，我公司所有的就是找了一家钇财税公司给我们公司做的税务筹划方案，节约了不少了税，他们节税在70%以上，而且他们的服务态度都挺好，让自己安心省事，是多么好的事。

其他方面差不了多少，主要是专项扣除这块要做好，具体怎么做可以具体问我再。

1、规避纳税义务。规避纳税义务是指纳税人通过避免成为一个税种的纳税人或征税对象，从而减轻或免除纳税义务。一般有两种途径：一是避免成为纳税人，二是避免成为征税对象。

2、税负转嫁。税负转嫁是纳税人将自己应缴纳税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程。税负转嫁有三种形式：税负前转、税负后转、税负散转。税负前转是指纳税人通过交易活动增加销售价格，将税款附加在价格之上，转嫁给购买者或最终消费者承担。税负后转是指纳税人通过压低进价，将已纳税款向后逆转给货物的供给者和生产承担者。税负散转也称混合转嫁，即纳税人将其缴纳的税款一部分前转，一部分后转。

3、缩小税基。缩小税基的方法一般有两种：减少应税收入和增加扣除项。

4、适用最低税率。若税基确定应纳税额的多少取决于税率。许多税种都有多档次税率、优惠税率的规定，纳税人可以主动出击，创造条件，尽量适用低税率。

5、延迟纳税时间。许多税种的纳税义务发生时间都有选择性。纳税人可在合法的前提下，将纳税时间延迟。金钱具有时间价值：1、可以尽可能的增值；2、因通货膨胀的原因金钱的贬值。因此可以创造价值。

6、利用优惠政策。现行个人所得税规定了一系列的税收优惠政策，如税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

目前，伴随在我国人均收入水准的逐渐高涨，社会发展上高收益人群经营规模也愈来愈大。而针对这种高收益人群而言，其大多数担负着偏重的本人所得税税负，因此拥有个人所得税筹备的急切要求。那麼，伴随2022年的来临，这种高收益本人到底应怎样开展个人所得税筹划呢？

1、个人所得税税收政策

当今，在我国个人所得税新政策层出不穷，并且，针对现行政策的适用范围而言，其都能够在一定水平上缓解本人的个人所得税缴税承担。因此，倘若本人拥有开展个税税务筹划的要求，便必须立即关心现行政策动态性和迈向，进而保证可以有效税收政策推动个人所得税筹备的井然有序进行。

2、个人所得税筹划方法

说白了有效的个人所得税筹备方式，其是税务筹划保持预期效果的确保。这由于，惟有根据技术专业的筹备方式，个人所得税筹备才可以在法律法规容许的范围之内开展。不然，一旦方式采用不合规管理，进而促使筹备工作中进行爬行了“法律法规绿线”，那麼，个人所得税筹备結果通常会不尽如人意，乃至也有将会为本人产生税务总局风险性。

3、个人所得税税收筹划原则

一般来说，关于本人进行税务筹划，其需要遵照的筹备标准关键有：（1）合理合法标准，即保证个人所得税筹备在相关法律法规容许的范围之内开展。（2）针对性标准，即是筹备工作中设定一个预期效果。（3）事先筹备标准，该标准规定税务筹划需要缴税责任造成前开展。（4）专业能力标准，即进行个人所得税筹备必须专业人员具体指导。

4、委托专业税收筹划公司

实际上，税务筹划进行是一项技术专业实际操作，这针对个税纳税筹划而言都是这般。并且，进行个人所得税筹备，不但必须筹备工作人员对税收优惠政策、相关法律法规絕對掌握，另外还必须筹备工作人员具有十分丰富多彩的个人所得税筹备工作经验，那样才能够保证纳税筹划保持预期目标，并提升本人的具体盈利个人所得。

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